老师你好，房地产公司在预交土地增值税时分录和补缴时的分录，汇算清缴时土地增值税分录。都可以帮我写一下吗？在实际工作中，想很快通过科目的借贷方清楚是否存在多预交了税款或者少交了土地增值税。麻烦从这个出发点帮我看看平时分录该怎么写呢

董孝彬老师 解答

2026-02-12 21:42

您好，一、预交土地增值税  
借：应交税费—应交土地增值税 1000000  
贷：银行存款 1000000  

二、补缴土地增值税  
借：税金及附加—土地增值税 200000  
贷：应交税费—应交土地增值税 200000  
借：应交税费—应交土地增值税 200000  
贷：银行存款 200000  

三、汇算清缴退税  
借：银行存款 150000  
贷：应交税费—应交土地增值税 150000  

四、判断多交或少交  
“应交税费—应交土地增值税”科目：  
借方余额（正数）→ 多交  
贷方余额（正数）→ 少交  
余额为零→ 缴清

喵在群角 追问

2026-02-12 21:54

老师，补缴时的税金及附加-土地增值税的金额不包含前面预缴的吗。那这个是只有确认收入时才有吗，？

喵在群角 追问

2026-02-12 21:59

比如说预交10万房款，按5%的税率的土地增值税分录，再补缴时45万的房款，土地增值税分录。辛苦你帮我带入数据

董孝彬老师 解答

2026-02-12 22:02

1.补缴的金额不含之前预缴的，是清算后的差额部分
  2.税金及附加，确认收入，结转成本的计提，不是预缴时做

喵在群角 追问

2026-02-12 22:20

老师我刚发的图片，你帮我检查一下吧

董孝彬老师 解答

2026-02-12 22:36

您好，好的，我来分开写回答