劳务派遣公司更改税率后，怎么申报增值税？表一和表三分别怎么填？

不同繁响 追问

2026-02-11 20:39

不是更改为6%了吗？税务上让按6%来申报，要自己算收入和税额，这个怎么填？另外主表里，收入是填在劳务一栏吗？

苏晓燕老师 解答

2026-02-11 20:50

我上面给您了详细填报流程，您先看看

苏晓燕老师 解答

2026-02-11 20:51

填报在附表一和附表三自动生成主表，您先按照流程填报看看

不同繁响 追问

2026-02-11 21:10

那我账务怎么处理呢？还是按发票做，不用跟着报表改吧？

苏晓燕老师 解答

2026-02-11 21:14

提供劳务派遣服务的一般纳税人，差额征税时的账务您可以参考：

1、确认收入：

借：应收账款

贷：主营业务收入

      应交税费—应交增值税（销项税额）【含税收入/（1+6%）×6%）】

2、确认成本，及可扣减的金额确认应交增值税差额抵减：

借：主营业务成本

应交税费—应交增值税（销项税额抵减）【支出可扣除金额/（1+6%）×6%】

贷：应付职工薪酬

不同繁响 追问

2026-02-11 21:22

老师，我没看明白呀，你用数字举例行吗？就比如说，开票10000，其中工资8000，这个怎么计算收入，税金，成本分录怎么计算，为什么还有一个应交增值税呢？没看明白

苏晓燕老师 解答

2026-02-11 21:27

借：应收账款   10000

贷：主营业务收入  10000/1.06

应交税费—应交增值税（销项税额）【10000/（1+6%）×6%）】

苏晓燕老师 解答

2026-02-11 21:28

借：主营业务成本   8000-销项递减税

应交税费—应交增值税（销项税额抵减）【支出可扣除金额8000/（1+6%）×6%】

贷：应付职工薪酬   8000

不同繁响 追问

2026-02-11 21:47

哦，我明白了，但是，我平时都是差额计税，成本那块没有体现的， 借：应收账款  10000   贷主营业务收入：（10000-8000）/1.06  贷：应交增值税销项锐  2000/1.06*6%   计提成本时，直接：借：成本8000，贷应付职工薪酬 8000  这样也可以的是吗？

苏晓燕老师 解答

2026-02-11 21:52

合规操作是我给您的，实务中可以跟您这样做

不同繁响 追问

2026-02-12 15:29

您好老师，我刚又看了一下报表，表一里面，6%那栏也就是第五行，里面包括差额度发票，也包括全额发票是吧，那感三里面的第三行，本期发生额价税俣计数包括全额和差额所有的在一起吗？

苏晓燕老师 解答

2026-02-12 15:31

本期发生额和本期实际扣除金额填入《增值税纳税申报表附列资料（三）》第3行

苏晓燕老师 解答

2026-02-12 15:32

这个是指可以扣除的发生额，不是全部

不同繁响 追问

2026-02-12 17:01

就是比如说，其他服务开票5千，差额开票价税合计金额1万，扣除6千，按1万填是吧？

苏晓燕老师 解答

2026-02-12 17:25

第五行填总额，扣除填报在12列