事由：挂靠安能建设与安徽水利签订水电专业分包合同 税点9% 决算金额：8775433.15元 已完成回款6994644.69元 剩余款项：1,780,788.46元 本次需要开票金额：777182.72元 现问题：前期是国正对安能直接开具9%发票对冲 现在安能反应税务预警，通知需要改签合同可做一份劳务合同，一份材料合同总金额为1,780,788.46元 现合同前年来不及想让安能先给水利开票（777182.72），安能反馈需要缴纳 税金：19860.23元、外地预缴：15686.26元 且后期待新合同完成后此预缴费用不退，需要我们自己规划（怎么规划）感谢送心意

鱼 追问

2026-02-10 09:59

老师，刚出去银行办事了，现在才回复，那我们国正公司可以和被挂靠方安能公司签订劳务和材料合同是吧？专业分包合同重新答订金额小点的合同，剩余的金额放在劳务和材料上？

朴老师 解答

2026-02-10 10:01

可以这么操作，但要合规、三流一致：
国正 和安能，可以签：专业分包合同（小金额）+ 劳务分包合同 + 材料采购合同
把原来9% 专业分包的剩余款，拆分到：
专业分包（保留一部分，9%）
劳务分包（一般 3% 或 9%）
材料采购（13%）
合同、发票、资金、货物流 / 服务流要对应，避免虚开风险。

鱼 追问

2026-02-10 10:10

对了老师，国正公司是不是不需要看经营范围就可以开劳务和材料销项发票？都是一般纳税人

朴老师 解答

2026-02-10 10:13

一般纳税人，真实业务前提下，超经营范围也可以开劳务、材料发票，不需要先改经营范围。

鱼 追问

2026-02-10 10:21

老师，搞错了，真实业务是安徽水利公司承接的主体工程转包给安能公司的专业分包，然后安能公司又转包给我们国正的专业分包。这个您看怎么处理呢？

朴老师 解答

2026-02-10 10:22

安徽水利 → 安能（专业分包）→ 国正（再分包），属于违规转包 / 再分包，所以税务预警。
现在最安全、能落地的处理：
安能与国正 不再签专业分包
改成：
劳务分包合同（3% 或 9%）
材料采购合同（13%）
剩余工程款拆进这两份合同，按真实业务开票、走款。

鱼 追问

2026-02-10 10:22

你看，群里有截图，安能公司会计这么说的

朴老师 解答

2026-02-10 10:25

安能会计的说法是对的，核心是再分包违规 + 税务风险：
分包不能再分包
安徽水利 → 安能（专业分包）→ 国正（再分包），属于《建筑法》明确禁止的转包 / 再分包行为，所以安能会计明确叫停用原专业分包合同开票。
已开票的先结算，未开票的不再用原合同开
这是为了避免税务和合规风险扩大：
已开票部分：按原专业分包合同结算，不再新增开票。
未开票部分：必须通过  新合同（劳务 + 材料）来合规开票回款，不能再走专业分包。
关于 不用预缴 的说法
凌敏说 “用国正合同开票就不用预缴”，这是误解：
预缴义务是按项目所在地和开票金额来的，和用谁的合同无关。
这次开票 777182.72 元，只要是异地项目，就必须在项目地预缴，这笔预缴不能省，只能后期抵减。
我的建议是先按安能要求，把这次 777182.72 元的税金和预缴款交掉，拿好完税凭证。
同时抓紧和安能签订劳务分包 + 材料采购的新合同，把剩余未开票金额（1,780,788.46 元）拆分进去。
后期用新合同开票时，用这次的预缴税款抵减，避免重复缴税。

鱼 追问

2026-02-10 10:33

如果用老板名下的商贸公司开材料，劳务公司开劳务。用这两个公司和安能公司签合同也行吗？还是必须用国正和安能公司签材料和劳务合同？非常感谢。如果能私聊更好。13955275310

朴老师 解答

2026-02-10 10:42

可以用老板名下的商贸公司和劳务公司分别与安能签合同，不强制必须用国正，但要满足两个核心前提：
业务真实、三流一致
商贸公司：必须真实提供材料采购、供货、物流、验收等环节，合同、发票、资金、货物流要完全对应。
劳务公司：必须真实提供劳务人员、考勤、工资发放、现场管理等，合同、发票、资金、服务流要完全对应。
严禁只开票、无真实业务，否则涉嫌虚开发票。
合规拆分原工程款
把剩余未开票金额（1,780,788.46 元）合理拆分为：
材料款：商贸公司与安能签材料采购合同（13% 税率）
劳务费：劳务公司与安能签劳务分包合同（3% 或 9% 税率）
拆分比例要符合项目实际成本结构，不能为了避税而刻意拆分。
两种方案对比
国正直接签劳务 + 材料 主体统一，管理简单，便于追溯 若国正经营范围无对应项目，需临时增加征收品目
商贸 + 劳务公司分别签 规避再分包风险，税率结构更合理 需确保两家公司业务真实，避免被认定为 “开票公司”