@董孝彬老师 老师 在吗

开朗的期待 追问

2026-02-07 15:22

终于等到老师你了，问你很放心，我这边有个朋友他是开挖机的 挖路时挖的石子进行销售，请问这个涉及到资源税吗，如果开发票又该如何赋码了 属于什么类型

董孝彬老师 解答

2026-02-07 15:25

朋友您好，根据《资源税法》，在境内开发应税资源（含砂石）并销售的单位和个人，应缴纳资源税。砂石税目自2020年9月1日起，可按原矿或选矿从价或从量计征。但有一个例外：根据财政部、税务总局2025年第12号公告，在工程建设项目批准占地范围内开采并直接用于本工程回填的砂石、粘土，不缴纳资源税。您朋友的情况，关键在于其销售的石子是否属于上述免税的例外情形。

开票时，应在开票系统中选择“货物”大类下的“非金属矿石/建筑用砂、土、石料”等对应编码，商品名称可填写“建筑用碎石”或“石子”。增值税方面，一般纳税人销售自采砂石，可选择简易计税按3%征收率或一般计税按13%税率；小规模纳税人按3%征收率（若有阶段性优惠，以当期政策为准）。

开朗的期待 追问

2026-02-07 15:42

这样开具可以吗意思就是如果是如果这个修路中开采售并直接用于本工程回填的砂石、粘土，不缴纳资源税

董孝彬老师 解答

2026-02-07 15:46

发票开具可以，品名，税率，赋码都符合规范
只有在批准占地范围内开采且直接用于本工程回填 才免税，
朋友是对外销售，要缴资源税的

开朗的期待 追问

2026-02-07 15:52

需要缴纳几点点的资源税了

董孝彬老师 解答

2026-02-07 15:53

您好，这是地方税，1-5%各地不一样

开朗的期待 追问

2026-02-07 15:59

 意思就是自采自用就不交资源税，自己打造的石子再卖就需要缴纳，还有一个问题请问老板叫我开11194元另加收8个点，就是11194*1.08=12089.52 我们进价44元一张，老板说利润控制在5% 请问我的单价要卖多少了，

董孝彬老师 解答

2026-02-07 16:04

是的，
设卖价X,X*0.95=44,计算等于46.32元/张

开朗的期待 追问

2026-02-07 22:14

好的 老师 懂了 请问我1月2号进的货物单价10数量1000，1月5日卖12元数量800，1月20日又购进单价15元数量1000，请问如果我才用月末平均法是不是就是亏损，这样结转合理吗

董孝彬老师 解答

2026-02-07 22:20

您好，这个结转是合理的哦

开朗的期待 追问

2026-02-07 22:35

还想请问 100万，缴1万的税是不是达到了税率率1%

董孝彬老师 解答

2026-02-07 22:40

您好，这是按实际 交的税除收入算出来的，如果100万收入对应1万，税负是1%

开朗的期待 追问

2026-02-07 23:19

您好 老板想利润控制在5个点交税，例如卖100万愿意缴=1000000*0.05=50000*0.13=6500 元，如何控制平时的卖价，例如进价10元，卖多少能达到老板的要求

董孝彬老师 解答

2026-02-08 04:25

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师 解答

2026-02-08 06:41

目标销售价=进价/（1-5%毛利-13%增值税率）
计算=10/（1-0.05-0.13）=12.195