小规模纳税人，互联网广告收入，月结，2月收到的是1月的钱，1月只能根据初步的收入报表金额做账，最后确定打款要到下月底，打款的金额还会略少，1月费用是不是，借:应收账款-暂估1月收入 贷:主营业务收入 增值税，这样对吗？如果收入确定是不是不用标暂估收入？

成就的芝麻 追问

2026-02-06 20:37

好的，那增值税目前免交，还需要把免征增值税也冲掉重新做吗？还有所得税和印花税已经按暂估金额缴纳，请问老师这些分录咋处理？

朴老师 解答

2026-02-06 20:50

需要先做了然后转到营业外收入

朴老师 解答

2026-02-06 20:50

所得税是季度申报的呀

朴老师 解答

2026-02-06 20:50

印花税的分录是借税金及附加贷应交税费，印花税

成就的芝麻 追问

2026-02-06 20:57

但是这个收入一直都是下个月才能收到上个月的钱，所以一直存在要先确认收入，钱下个月才能收到的情况，即使是季度交，还是提前确认了收入，交了税，做了各项税的分录

朴老师 解答

2026-02-06 21:04

是的，你按实际的时间来确认就行

成就的芝麻 追问

2026-02-06 21:09

老师您的意思应该是1月实际发生了费用就要确认掉吧？

成就的芝麻 追问

2026-02-06 21:09

不管有没有收到这笔钱

朴老师 解答

2026-02-06 21:21

同学你好
对的，是这样的哦

成就的芝麻 追问

2026-02-06 21:35

好的，那还想再问一遍第二个问题，我确认收入的时候不是也同步做了免征增值税的分录和应交的所得税的分录并申报缴纳了吗？那这个收入下个月实际收到时，除了冲掉暂估收入重新确认收入，这两个税相关的分录也同样冲掉重新确认吗？还是应该如何处理？

朴老师 解答

2026-02-06 21:38

1. 收入和所得税：在4月一次性确认并申报，后续不用冲销或重提。
2. 增值税：按合同约定的收款日期（4月、5月）分别确认和申报。
3. 实际收款时：只需要做收款冲销应收账款的分录，完全不用调整之前的收入和税金分录。

成就的芝麻 追问

2026-02-06 21:48

上面这条答案是暂估收入和实际收款金额一致的情况下的处理吧？如果暂估的比实际收到的金额略高呢？估计不到一百块的样子，请问老师已经做过分录的税款这块分录咋处理？

朴老师 解答

2026-02-06 21:56

1. 收入：直接冲减差额部分的收入（例如：借：主营业务收入 80，贷：应收账款 80）。
2. 增值税：若发票已开，按原票计税；若未开，按实际收款额计税。
3. 所得税：在当期直接调整应纳税所得额，无需追溯调整前期申报。