老师，我们接了一个项目，又分包给个人了，我们开票给上家，收款，个人承包了应该开票给我们，但是对方不愿意，都是老板私下支付的，也没有挂老板的帐，之前做账的时候成本没有入账，但是现在想来如果不入帐会不会判定我们这边开票是虚开，我现在是不是应该补记下成本，借：主营业务成本，贷：其他应付款-个人！！！一直挂在账上，这样可以吗？

董孝彬老师 解答

2026-02-06 20:48

您好，可以，因为钱是真的花了，但我们还是得让对方开票的。 发票到位后，按实际支付来源入账：  
若公司还老板垫款：  
     借：主营业务成本  
     贷：银行存款（或现金）  
若公司暂不还老板，先挂账：  
     借：主营业务成本  
     贷：其他应付款-老板  
 成本凭发票在所得税前扣除，无票税法不认不得税前扣。  
个税由个人在代开发票时自行缴纳，公司不再代扣。

菡 追问

2026-02-06 20:53

这个个税是不是我们不需要申报的

董孝彬老师 解答

2026-02-06 20:55

您好，个人开票了我们不用申报，如果不开票，我们记在账上是有风险的，因为税务不方便 抓个人，就抓企业，真查了，这些税会让我们补的

菡 追问

2026-02-06 20:56

我很纠结这个绿化养护分包给他，从公账上付给他钱需不需要帮他申报劳务个税

菡 追问

2026-02-06 20:58

还是绿化养护不需要申报，我就按之前直接做账，谁付给他就其他应付款给谁，因为有的是老板找人代付的

董孝彬老师 解答

2026-02-06 21:00

您好，我认为还是去开发票，有多少钱呢，年度6万内个税是在汇檄时退的，跟对方沟通下呢，个人开票增值 税目前也是免的

菡 追问

2026-02-06 21:09

我也是这样和对方沟通的，但是对方说和老板谈好的，就是不愿意。企业会补哪些税呢？企业所得税我会全部调增的，那就是增值税和个税了，如果我不入账那就不规范了，我之前都是没有入账，25年没有入的成本可以全都补在去年12月吗？不然工作量有点大

董孝彬老师 解答

2026-02-06 21:11

您好，还不如不入账呢，其他应付款-老板这个科目余额大也是风险的，
可以的，12月也没有跨年

菡 追问

2026-02-06 21:14

我之前也是这样想的，所以成本我不入账，但是现在一想只有收入没有成本，我会不会有虚开的风险因为我们有收入，开给甲方发票，收款是对公的，没有成本会不会有问题

董孝彬老师 解答

2026-02-06 21:16

哦，那这个有问题的，我们去开票，税金我们来承担，这个对方就会愿意了，
这样我们利润少了，所得税也少交

菡 追问

2026-02-06 21:20

我建议过，老板不愿意。所以之前我没入账，现在想想得入账啊，不然我开给上家的就没有连贯性了。等查到了，再让老板去联系人家去税务局代开，不然他不长记性啊是

董孝彬老师 解答

2026-02-06 21:24

有没 有跟老板说，我们只有收入，成本没能，要交25%所得税哦，5%这个优惠税率不用提，说大的

菡 追问

2026-02-06 21:27

我们是5%的企业所得税，而且我们垫资很厉害，一直不回款，90%都没回款，自己持续2年多了，老板都卖房了，他现在是能少花钱先少花钱的后面的事情后面再说，他原话

董孝彬老师 解答

2026-02-06 21:29

哦哦，那咱只管入账（年度汇缴时调增，没有发票），以后查到要补税（帮个人逃的税）以后再说

菡 追问

2026-02-06 21:30

老师，那这个支付给对方钱的时候是不是不需要我们申报个税，对方开票给我们，不能算劳务报酬吧

董孝彬老师 解答

2026-02-06 21:35

您好，是的，劳务报酬是接受劳务的公司申报的

菡 追问

2026-02-06 21:38

那我们分包的绿化养护，应该不算劳务报酬吧

董孝彬老师 解答

2026-02-06 21:42

您好，是的，这个算经营所得，