老师人力资源服务*劳务费开票，必须选择差额开票或全额开票吗？不用选行不行

董孝彬老师 解答

2026-02-06 04:46

您好，1. 看业务类型：  
人力资源外包：代发工资、缴社保，只就服务费收钱，必须差额征税。  
劳务派遣：可选全额或差额征税。  
纯劳务外包：按对应项目全额开票，不能用差额。  

2. 开票方式不能不选：  
适用差额征税的业务，开票时必须选“差额征税—差额开票”或“差额征税—全额开票”，不能选普通不开差额的模式。  

 比如差额开票：  
服务费1000元，代付工资社保8000元，价税合计9000元。  
差额销售额=1000÷(1+5%)≈952.38元  
税额=952.38×5%≈47.62元  
开票金额=952.38+47.62=1000元（不含代付8000元）。  
 
借：银行存款 9000  
贷：主营业务收入 952.38  
应交税费—简易计税 47.62  
应付账款—代付工资社保 8000  

借：应付账款—代付工资社保 8000  
贷：银行存款 8000

幸福 追问

2026-02-06 05:06

老师就是开票时必须选差额征收吗？不选直接开不行吗，一般纳税人。

董孝彬老师 解答

2026-02-06 05:15

您好，不是都要选差额征收，是不是选差额看业务计税方式

幸福 追问

2026-02-06 05:20

老师我们公司第一次业务，是派人到宾馆打扫卫生，前台，保安的业务，工资在我们这发，这种情况直接开票就可以是吗，我没选择差额征收选项。

幸福 追问

2026-02-06 05:33

在吗老师

董孝彬老师 解答

2026-02-06 05:46

您好，我们是劳务派遣，不选差额征收可直接全额开票，按6%税率，申报全额计税，不用差额的

幸福 追问

2026-02-06 05:53

谢谢老师。

董孝彬老师 解答

2026-02-06 06:06

 祝您：诸事顺遂，皆得所愿！
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