老师， 原无偿调拨净资产30000，做账时只录入了20000，导致资产总额少了1万，但是资产模块的金额又是正确的，就变成了账面和资产模块里的资产净值对不上，年底做资产月报时也是按错误的上报，可是最近做资产年报时才发现错误，这要怎么办？

董孝彬老师 解答

2026-02-05 16:50

您好，原无偿调拨固定资产，应入原值30000，实入20000，少记10000，且少提折旧。调整分录：1. 补记原值：借：固定资产 10000，贷：以前年度损益调整 10000；2. 补提自入账起至上年末的折旧（设月折旧率r，已提n个月，少提折旧=10000×r×n，比如：r=0.5%，n=12，少提=10000×0.005×12=600）：借：以前年度损益调整 600，贷：累计折旧 600；3. 结转净影响：借：以前年度损益调整 9400，贷：累计盈余 9400。  

在资产年报中，将固定资产原值加10000，累计折旧加600，累计盈余加9400，使账面与资产模块净值一致，按调整后数据填报并说明为前期差错追溯调整。

～笑～ 追问

2026-02-05 16:53

我这1万是已提足折旧了，总的就是无偿调拨资产少了1万

～笑～ 追问

2026-02-05 16:54

那后面的决算，资产年报，财报不都有关联数据，咋整？

董孝彬老师 解答

2026-02-05 17:01

您好，借 固定资产，贷累计折旧
只调原值和累计折旧