您好老师，2025年6月份单位开具一张8000元的普通发票，小规模纳税人。现在客户让把这张8000元的发票作废，金额内容完全一样重新开一张。我的理解是：因为是发票开具有误，所以只需要将原来的发票开一张红字发票，接着再重新开一张金额完全一致的蓝字发票。这样，一正一负，收入没有增加，所以上年的成本也不需要重新结转，只需要将这两张发票编制在一张凭证里就行。 但是，我问了一下别人，说是原来的成本也必须红冲，并且必须重新结转成本，请问是这样吗？非常感谢

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2026-02-05 18:02

老师，还是上面那个业务，假如重新开具的发票金额不一致，我能知道的知识是：
①原来的发票红冲，并重新开具一张蓝字发票，然后编制凭证，红冲的会计分录和蓝字发票的分录写在一张凭证上，后附两张红冲发票和蓝字发票，是这样吗？
②将原来的成本结转金额红冲并根据新的成本进行结转，是这样吗？
③重新开具的发票金额虽然不一样，但是结转的成本一样，那么原来的成本就不需要红冲并重新结转，可以这样理解吗？
④最重要的一点，因为重新开具发票的金额与上一年度的金额不一致，导致上一年度的实际收入与原来申报的收入不一致，我听说需要调整上一年度的报表或者调整今年的期初数据或者什么，是这样吗？我看了一些内容，但是始终好像都是网上的消息。又因为小规模没有以前年度损益调整这个科目，所以不太清楚怎么操作？
请问老师，在重新开具发票金额不一致的情况下，请问如何处理凭证以及上一年度的报表（包括增值税报表、财务报表和所得税申报表以及财务报表的年度报表和所得税年度报表），如何处理今年年初的期初数据，麻烦能给详细地解答一下，非常感谢！再次感谢！！！！

apple老师 解答

2026-02-05 18:51

如果金额不一致 且你家是小企业会计准则的话，

应该这样处理，
第一。假如曾经购买的物品或者费用， 全额被领用，
那么，新旧发票的差额。计入 未分配利润 科目

借 未分配利润
贷  应付账款
或者
相反分录，

apple老师 解答

2026-02-05 18:53

第二，如果没有被全额领用，还有库存在账上。
那么，

差额部分 ，需要在 未分配利润科目 和 库存商品 科目 进行 分配，

借 库存商品
未分配利润
贷 应付账款

apple老师 解答

2026-02-05 18:54

会计账上，上述分录全部处理在26年

apple老师 解答

2026-02-05 18:55

税务申报方面。
因为还没有做汇算，
因此 

25年的申报表无需重新申报。
26年汇算所得税时，调整纳税申报表就行

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2026-02-05 19:09

您好老师，您的意思是说，①只在汇算清缴的时候调整企业所得税年度申报表的数据就行吗？②2025年度财务报表数据需要修改吗？ ③从2026年1月份开始的期初数据需要修改吗？谢谢

apple老师 解答

2026-02-05 19:20

对的，税局 只需要调整汇算数据

apple老师 解答

2026-02-05 19:21

2026年1月初数据不用更正，

apple老师 解答

2026-02-05 19:22

税局申报时，

如果改了年报，
纳税申报表就不用做纳税调整，

如果不改年报，
纳税申报表就做纳税调整