老师，个体户卖了一台车过户给了某某公司，在过户的当季没有开具二手车销售统一发票，个体户也在过户的当季申报了卖车的无票收入缴纳了增值税跟经营所得个税，因过户给公司对方需要发票入账，二手车市场在后面季度又补开了销售二手车的发票给公司，那么个体户后续在财税方面应该怎么处理比较妥当呢。

Ann 追问

2026-02-05 10:00

是的小规模

朴老师 解答

2026-02-05 10:05

红字冲销原无票收入分录（金额与原分录一致）
借：银行存款 / 应收账款 -XXX（红字）
贷：主营业务收入 -XXX（红字）
贷：应交税费 - 应交增值税 -XXX（红字）
按补开的二手车销售统一发票重新记账
借：银行存款 / 应收账款 XXX
贷：主营业务收入 XXX
贷：应交税费 - 应交增值税 XXX
经营所得个税无需额外调整，因收入总额未变，仅凭证形式转换。
1. 补开票当期，用当期全部开票销售额减去前期已申报无票收入，按差额填对应栏次；2. 无专门未开票栏时，直接在应征增值税不含税销售额栏填差额

Ann 追问

2026-02-05 10:19

老师我有个疑问，因为发票是二手车市场代开的，个体户是不是也要再另外开机动车销售统一发票。还是只需二手车市场代开的二手车销售统一发票就行呢，

朴老师 解答

2026-02-05 10:23

二手车市场开发票就可以

Ann 追问

2026-02-05 10:41

根据老师的解疑，也就是说补开的二手车发票税务系统会在开票的当季增值税申报收入的时候也会关联归纳到收入，所以直接在开票的当季把前期无票收入做红冲，一正一负，比如开票收入不含税10万卖车的不含税收入2万，做了红冲无票收入的2万的帐务处理，那我在开票的当季直接申报10万可以了是吧，我都迷糊了，被二手车代开的发票搞迷糊了。

朴老师 解答

2026-02-05 10:43

对的
你没开票填写在未开票收入那里就行

Ann 追问

2026-02-05 10:50

就是个体户没开机动车销售统一发票，二手车销售市场补开过来的发票申报增值税报表时还是要填到未开具发票收入的栏次，我的理解对吗

朴老师 解答

2026-02-05 10:50

对的
因为不是你们自己开的
你填写在未开票收入栏

Ann 追问

2026-02-05 11:02

那也就是说其实可以个体户开销售二手发票的，不用在二手市场代开也行是吧。

朴老师 解答

2026-02-05 11:04

同学你好

二手车市场必须代开
过户用