老师好，想请问个体户卖了一辆车，没有开票，只有二手车销售统一发票，这个增值税和经营所得税怎么报？

朴老师

职称：会计师

2024-10-17 14:06

一、增值税申报
起征点规定：
如果该个体户是小规模纳税人，且销售额未超过增值税起征点，可免征增值税。目前小规模纳税人增值税起征点为月销售额不超过 10 万元（以 1 个季度为 1 个纳税期的，季度销售额不超过 30 万元）。
申报方式：
若销售额超过起征点，对于销售二手车，一般按照简易办法依照 3% 征收率减按 2% 征收增值税。
在申报增值税时，将二手车销售金额填入相应的小规模纳税人增值税申报表中，按照规定的税率计算应纳税额。
二、经营所得税申报
确定收入：
以二手车销售统一发票上的金额确认为经营所得收入。
扣除项目：
可以扣除与二手车销售相关的成本费用，如车辆购置成本、车辆维修保养费用等。但需要有合法有效的凭证支持扣除项目。
申报方式：
按照个体户的经营所得纳税申报期限，通常为季度或月度申报，将二手车销售所得纳入经营所得总额进行申报。
使用经营所得纳税申报表，如实填写收入、成本费用等信息，计算应纳税所得额，再根据适用的税率和速算扣除数计算经营所得税额。

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