你好老师，甲公司给我们开发票13个点的发票，含税100万，我们得给他税点11万。乙公司给我们开发票3个点也是含税100万，我们不需要给他税点。哪个合适？怎么算？

董孝彬老师 解答

2026-02-04 16:16

您好，乙公司合适
 一、甲公司（13%专票，含税100万+额外付11万，无合规发票）
1. 合规可确认数据：
   不含税成本=1000000/(1+0.13)=884956元，可抵扣进项税=1000000-884956=115044元
   总支付金额=1000000+110000=1110000元
   110000元为无票支出，不可计入库存商品，汇算需全额调增
2. 合规会计分录：
   借：库存商品 884956
   借：应交税费—应交增值税(进项税额) 115044
   借：其他应收款 110000
   贷：银行存款 1110000

 二、乙公司（3%专票，含税100万，无额外支出，全合规）
1. 合规可确认数据：
   不含税成本=1000000/(1+0.03)=970874元，可抵扣进项税=1000000-970874=29126元
   总支付金额=1000000元
2. 合规会计分录：
   借：库存商品 970874
   借：应交税费—应交增值税(进项税额) 29126
   贷：银行存款 1000000

 三、对比
1. 现金支出：甲1110000元＞乙1000000元
2. 合规抵扣成本：甲884956元＜乙970874元
3. 税务风险：甲有110000元无票支出调增风险，乙无任何风险

幸运草 追问

2026-02-04 16:24

老师，那乙公司账面上要比甲公司多交不少增值税呢，税负率就高了

幸运草 追问

2026-02-04 16:26

给甲公司的11万税点不体现在账面上，可以私下给

董孝彬老师 解答

2026-02-04 16:37

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师 解答

2026-02-04 17:03

您好，乙公司的缴的增值税多，税负高
2.这个是私开发票，风险很大的

幸运草 追问

2026-02-04 18:31

好的，谢谢老师

董孝彬老师 解答

2026-02-04 18:31

 祝您：诸事顺遂，皆得所愿！
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