请问1月申请出口退税的时候是不是要做一笔分录：借：其他应收款-出口退税；贷：应交税费-应交增值税-出口退税

欢喜 追问

2026-02-04 15:13

但是这样的话 应交税费-应交增值税（出口退税）贷方一直有余额，请问还需要做一笔什么分录冲平嘛？

朴老师 解答

2026-02-04 15:16

出口销售时
借：应收账款/银行存款
   贷：主营业务收入-出口销售收入
结转出口成本
借：主营业务成本
   贷：库存商品
不得免征和抵扣税额转出
借：主营业务成本
   贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
确认应退税额（就是你说的这笔）
借：其他应收款-应收出口退税款
   贷：应交税费-应交增值税（出口退税）
收到退税款时
借：银行存款
   贷：其他应收款-应收出口退税款

欢喜 追问

2026-02-04 15:27

借：主营业务成本
   贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）这一笔分录是每个月都要做嘛？但是一直没有做这一笔分录怎么办呢？

朴老师 解答

2026-02-04 15:32

你要有退税和免税的才做

欢喜 追问

2026-02-04 15:33

26年1月有收到退税款

朴老师 解答

2026-02-04 15:34

就是按上面的分录来做

欢喜 追问

2026-02-04 15:36

借：主营业务成本
   贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
那就是把这一笔分录录进去嘛？

朴老师 解答

2026-02-04 15:36

对的
你申请退税的那个月转出

欢喜 追问

2026-02-04 15:38

有一个情况是25年9月才申报的首笔，26年1月才退到账，那是在26年1月做这笔分录嘛？

朴老师 解答

2026-02-04 15:38

同学你好
9月就要转出的哦

欢喜 追问

2026-02-04 15:39

那请问现在怎么处理呢？

朴老师 解答

2026-02-04 15:43

那你就一月做转出的

欢喜 追问

2026-02-04 15:47

请问老师 没有征退税率差也要做这一笔分录嘛？
借：主营业务成本
   贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

朴老师 解答

2026-02-04 15:56

同学你好
对的
是这样

欢喜 追问

2026-02-04 15:57

请问是这样的嘛？

朴老师 解答

2026-02-04 16:02

同学你好
分录是正确的

欢喜 追问

2026-02-04 16:04

老师 我比较想确定最前面的两笔分录是为什么要做呢？

朴老师 解答

2026-02-04 16:05

你退税的金额肯定不能再抵扣进项了，所以对应的进项要转出

欢喜 追问

2026-02-04 16:13

但是我不太能理解科目应交税费-应交增值税（出口退税）贷方一直都有余额呢？

朴老师 解答

2026-02-04 16:19

这个退税了就有余额，正常