夸年把应计入其他应收款科目错计入营业外收入科目里 要怎么调整重新写会计分录

朴老师 解答

2026-02-04 06:26

小企业会计准则直接用利润分配未分配利润
调整分录（执行小企业会计准则）
借利润分配—未分配利润）
 贷：其他应收款
调整分录（执行企业会计准则）
借：以前年度损益调整
 贷：其他应收款
借：利润分配—未分配利润
 贷：以前年度损益调整

要减肥的棉花糖 追问

2026-02-04 07:09

是把营业外收入科目原路红冲回去在做正常科目借银行存款25000贷其他应收款25000借其他应收款22292.17贷销售费用22292.17借其他应收款25000贷以前年度损益调整25000借以前年度损益调整25000贷利润分配未分配利润25000 这样那里错了吗 其他应收款里面应该是没有余额这样写凭证有余额

要减肥的棉花糖 追问

2026-02-04 07:09

是把营业外收入科目原路红冲回去在做正常科目借银行存款25000贷其他应收款25000借其他应收款22292.17贷销售费用22292.17借其他应收款25000贷以前年度损益调整25000借以前年度损益调整25000贷利润分配未分配利润25000 这样那里错了吗 其他应收款里面应该是没有余额这样写凭证有余额

朴老师 解答

2026-02-04 07:19

你的分录逻辑有问题，导致其他应收款出现余额。正确做法是：先红冲原错账，再做正确分录。
一、原错账（假设）
借：银行存款 25000
贷：营业外收入 25000
二、正确调整分录（两步法）
1. 红冲原错账（跨年用以前年度损益调整）
借：以前年度损益调整 25000
贷：其他应收款 25000
2. 做正确分录
借：其他应收款 22292.17
贷：以前年度损益调整 22292.17
3. 结转以前年度损益调整
借：利润分配—未分配利润 2707.83
贷：以前年度损益调整 2707.83
三、结果
 其他应收款：25000（贷方）-22292.17（借方）= 2707.83（贷方），无余额
利润分配：减少 2707.83，正确反映调整
四、你的错误
 多做了“借其他应收款25000 贷以前年度损益调整25000”，导致其他应收款重复记账，出现余额。

要减肥的棉花糖 追问

2026-02-04 07:24

错的凭证是借银行存款25000贷营业外手入25000 借营业外收入22292.17带销售费用22292.17 都没有涉及应交税费

朴老师 解答

2026-02-04 07:52

正确调整分录（跨年）
1. 红冲原错账
借：以前年度损益调整 25000
贷：其他应收款 25000
2. 确认正确费用
借：其他应收款 22292.17
贷：以前年度损益调整 22292.17
3. 结转差额
借：利润分配—未分配利润 2707.83
贷：以前年度损益调整 2707.83
结果
 其他应收款：25000（贷）-22292.17（借）= 2707.83（贷），无余额
利润分配：减少 2707.83，正确反映调整

要减肥的棉花糖 追问

2026-02-04 11:01

原错账用红字冲回去了 银行存款也冲回去了 也要有正确的银行存款才能对到数

朴老师 解答

2026-02-04 11:03

是的
那肯定要有对应的银行存款

要减肥的棉花糖 追问

2026-02-04 11:04

那正确的还要借银行存款贷其他应收款吗

朴老师 解答

2026-02-04 11:05

钱回来了就要做的

要减肥的棉花糖 追问

2026-02-04 11:05

那其他应收款里面又有余额了 不对啊

要减肥的棉花糖 追问

2026-02-04 11:07

整个这一套会计科目分录怎么做 还是没懂

朴老师 解答

2026-02-04 11:13

你是其他应收款借方余额吗

要减肥的棉花糖 追问

2026-02-04 11:27

按理其他应收款没有余额了 红字原路红冲回去 在做借银行存款25000贷其他应收款25000借其他应收款22292.17贷销售费用22292.17后面的凭证科目涉及以前年度损益调整做不来了

朴老师 解答

2026-02-04 11:35

红冲收款错记：
借：银行存款 -25000
贷：营业外收入 -25000
红冲费用错转：
借：营业外收入 -22292.17
贷：销售费用 -22292.17
第二步：做正确的业务分录（合并版，无余额）
借：银行存款 25000
贷：销售费用 22292.17
贷：其他应收款 2707.83
第三步：跨年错账损益调整（直接调当期的营业外收入，替代以前年度损益调整）
原跨年错记的营业外收入 25000，导致上年度利润虚增，小企业准则下当期直接冲减营业外收入，分录：
借：营业外收入 25000
贷：利润分配 - 未分配利润 25000

要减肥的棉花糖 追问

2026-02-04 12:16

那这样营业外收入借贷不平 余额借-22292贷+25000

要减肥的棉花糖 追问

2026-02-04 12:17

营业外收入要结转就会平

朴老师 解答

2026-02-04 12:19

第一步：完整红冲原错误凭证
红冲收款分录：
借：银行存款 -25000
贷：营业外收入 -25000
红冲费用结转分录：
借：营业外收入 -22292.17
贷：销售费用 -22292.17
（红冲后，营业外收入借贷方发生额完全抵消，余额为 0）
第二步：做正确的业务分录
（推荐合并版，直接消掉其他应收款余额）
借：银行存款 25000
贷：销售费用 22292.17
贷：其他应收款 2707.83
（若不合并，也可分两笔：
借：银行存款 25000
贷：其他应收款 25000
借：其他应收款 22292.17
贷：销售费用 22292.17）
小企业会计准则跨年调整（若错账属于以前年度）
额外加一笔：
借：营业外收入 25000
贷：利润分配—未分配利润 25000

要减肥的棉花糖 追问

2026-02-04 12:25

平衡表不会平

朴老师 解答

2026-02-04 12:26

第一步：红字冲销原 2 笔错账（金额负数，财务软件直接输负号）
借：银行存款 -25000
贷：营业外收入 -25000
借：营业外收入 -22292.17
贷：销售费用 -22292.17
第二步：做正确分录（合并版，无挂账，直接平）
借：银行存款 25000
贷：销售费用 22292.17
贷：其他应收款 2707.83