老师好，我公司在外地一个工程，简易计税，有劳务分包并取得犮票，在异地预缴增值税时已抵减分包款，现在在公司所在地正常申报时，不知增值税申报表怎么填写？

朴老师

职称：会计师

2026-02-03 14:08

异地简易计税且预缴时已抵减分包款，回机构地申报按以下步骤填增值税申报表（以一般纳税人为例）：
申报表填写步骤
附表一（本期销售情况明细）
填写第 12 行 3% 征收率的服务不动产和无形资产，将含税销售额价税分离后填入对应列，销售额为全部价款和价外费用减去分包款后的余额。
附表三（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）
对应 3% 征收率行次，填写本期扣除额，即异地预缴时已抵减的分包款金额，需与预缴表及分包发票金额一致。
附表四（税额抵减情况表）
第 3 行建筑服务预征缴纳税款，本期发生额和本期实际抵减税额均填异地预缴的增值税额，不足抵减部分结转下期。
主表（增值税纳税申报表）
第 5 行按简易办法计税销售额，填写差额后的销售额。
第 24 行应纳税额合计，按差额销售额 ×3% 计算。
第 28 行分次预缴税额，填写附表四的本期实际抵减税额。
第 34 行本期应补退税额，为应纳税额合计减去分次预缴税额后的余额

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