想咨询下：现金流量表中，关于支付给职工以及为职工支付的现金 项目 填写直接使用银行流水口径的金额，还是使用科目余额表中应付职工薪酬（下级明细含工资、社保、公积金等)的借方发生额。

西瓜很甜 追问

2026-02-02 12:40

郭老师：科目余额表和实际银行流水，差了5000多，这个需要找原因吗？

郭老师 解答

2026-02-02 12:43

哪两个科目有差额5000？

西瓜很甜 追问

2026-02-02 12:49

老师 我刚刚核验，调整了下，资金流水，397535.72  科目余额表397381·76  差额153.96 正好是公司承担的员工个税。但是我有点想不明白，资金流水发给员工的工资，含了153.96。账上这笔个税，借：营业外支出 153.96 贷：应交税费-应交个税。您了解这是什么原因吗？

西瓜很甜 追问

2026-02-02 12:50

科目是应付职工薪酬借方，这个是一级科目，包含工资、社保、公积金

郭老师 解答

2026-02-02 12:51

公司承担的个税，他不需要通过应付职工薪酬核算
也就是他不做支付给职工以及为职工支付的

西瓜很甜 追问

2026-02-02 12:52

发放这个职工工资 账上是 借：应付职工薪酬-工资  贷：其他应付-社保 ，其他应付-公积金  ，银行存款。

郭老师 解答

2026-02-02 12:53

现金流量表里面取银行存款的金额

西瓜很甜 追问

2026-02-02 12:53

郭老师，公司承担个税，工资表需要体现他的个税吗？比如应发工资=实发工资+个税+个人社保+个人公积金

郭老师 解答

2026-02-02 12:55

不需要提现


 公司承担了就不要体现了

西瓜很甜 追问

2026-02-02 12:56

那工资计提数=实发工资+个人社保+个人公积金，个税留存被查？

郭老师 解答

2026-02-02 13:04

对的是的，个税汇算清缴调增
留存备查是什么意思