接手一家个体工商户，之前都是记流水账，现在已经变成查账征收了，我接受需要从哪里开始建账？怎么建账？或者我接受流程应该是什么呢？本人只有初级证书，纯小白……

董孝彬老师 解答

2026-01-30 22:21

您好，1. 科目设置：库存现金、银行存款、应收账款、其他应付款、固定资产、库存商品、应付职工薪酬、应交税费、主营业务收入、主营业务成本、管理费用、销售费用、业主资本、本年利润；
2. 收入分录（开普票）：借：银行存款/库存现金，贷：主营业务收入，贷：应交税费-应交增值税；
3. 收入分录（未开发票）：借：银行存款/库存现金，贷：主营业务收入；
4. 采购分录（取得普票）：借：库存商品，贷：银行存款/应付账款；
5. 采购分录（取得专票）：借：库存商品，借：应交税费-应交增值税（进项税额），贷：银行存款/应付账款；
6. 计提工资：借：管理费用-工资，贷：应付职工薪酬；
7. 发放工资：借：应付职工薪酬，贷：银行存款/库存现金；
8. 结转成本：借：主营业务成本，贷：库存商品；
9. 支付费用（如租金）：借：管理费用-租金，贷：银行存款；
10. 月末结转：借：主营业务收入，贷：本年利润；借：本年利润，贷：主营业务成本、管理费用、销售费用等；
11. 经营所得个税计算：
  不超过30000元：应纳税额=应纳税所得额×5%－0；
  30000至90000元：应纳税额=应纳税所得额×10%－1500；
  90000至300000元：应纳税额=应纳税所得额×20%－10500；
  300000至500000元：应纳税额=应纳税所得额×30%－40500；
  超过500000元：应纳税额=应纳税所得额×35%－65500；
  例：利润10000元：10000×5%－0=500；
12. 按季申报增值税及附加，次年3月31日前完成经营所得个税年度汇算清缴。

G.y' 追问

2026-01-30 22:37

那么我从哪个月接手项目，就从哪个月开始建账做账，以前的流水账都不用管吗？

G.y' 追问

2026-01-30 22:38

这个个体户也有员工，工人开支，每个月都有工资表，现在变查账征收了，我怎么给她做成成本核算啊？

董孝彬老师 解答

2026-01-30 22:52

您好，这是公共部分的电费了

董孝彬老师 解答

2026-01-30 22:53

对不起，网不好串题了，我重新回答

G.y' 追问

2026-01-31 08:25

好的，谢谢老师，

董孝彬老师 解答

2026-01-31 08:32

 祝您：诸事顺遂，皆得所愿！
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