老师，由于前期的会计为了拉高成本虚太单价，降低利润，导致后面材料价格与市场价格偏差过大，这一问题怎么解决比较合理合规，公司损失也小？

小半半 追问

2026-01-30 14:52

老师，公司是高新企业，不能涉及之前利润调整，有没有办法可以后期给调整过来的方法？

朴老师 解答

2026-01-30 15:01

高新企业不调前期利润，按未来适用法后期平滑修正，核心步骤：
盘点核定库存 / 已耗材料的公允单价，算虚增差异，留存市场报价 / 采购凭证佐证；
库存材料：按公允价调减账面成本，差异冲减当期生产成本 / 主营业务成本；已售部分：直接冲减当期主营业务成本，分步摊薄不集中影响利润；
后续采购按实际市场价入账，领用结转时用加权平均法逐步拉平整体材料单价，自然消化前期偏差；
留存全套调整依据备查，确保研发费用占比等高新指标达标，所得税按调整后成本正常汇算。

朴老师 解答

2026-01-30 15:01

高新企业不调前期利润，按未来适用法后期平滑修正，核心步骤：
盘点核定库存 / 已耗材料的公允单价，算虚增差异，留存市场报价 / 采购凭证佐证；
库存材料：按公允价调减账面成本，差异冲减当期生产成本 / 主营业务成本；已售部分：直接冲减当期主营业务成本，分步摊薄不集中影响利润；
后续采购按实际市场价入账，领用结转时用加权平均法逐步拉平整体材料单价，自然消化前期偏差；
留存全套调整依据备查，确保研发费用占比等高新指标达标，所得税按调整后成本正常汇算。

小半半 追问

2026-01-30 15:04

老师，没有太明白，可以再说的仔细和直白点的语术吗？那前期做的错，会不会被查出来罚款？

朴老师 解答

2026-01-30 15:09

一、调整方法（大白话）
先盘清现有库存材料，按近期采购价 / 市场价定真实单价，算清账面价比真实价多了多少；
仓库里的材料，直接把多算的成本在当月冲减（冲生产成本 / 主营业务成本），已卖出去的也在当月冲减主营业务成本，别一次性冲太多，分月慢慢冲，避免利润突然大涨；
之后新采购的材料全按实际市场价入账，领用结转成本用加权平均法，让账面单价慢慢和市场对齐，自然消化前期偏差；
所有核算依据（市场价、盘点表、调整计算单）都留好存档。
二、被查罚款风险
会有被查风险（金税系统比对成本异常、高新专项审计），若被认定偷税，需补税 + 缴滞纳金，还可能处税款 0.5-5 倍罚款；但及时规范调整、留存完整佐证，能大幅降低处罚风险。
三、高新企业核心要求
全程不调前期利润、不改动期初数据，调整时保证研发费用占比等高新指标达标，研发 / 生产用材料分开核算，资料留存备查。

小半半 追问

2026-01-30 15:16

收到，谢谢老师！

朴老师 解答

2026-01-30 15:20

满意请给五星好评，谢谢