老师们好：我这里有两个问题：1、公司11、12️是小规模，有两张进项票，没开销项票出去，有订单，做了0申报，需要更正嘛？2、26年1月升级为一般纳税人，抵扣了12月份的发票，问题大吗？ 谢谢啦！

勤恳的手套 追问

2026-01-28 22:49

如果不能更正，我需要把订单都统计到1月份吗？

董孝彬老师 解答

2026-01-28 22:55

您好，1、小规模11、12月0申报处理：无需因有进项票更正申报，申报仅以实际销售行为为依据。小规模适用简易计税，进项票仅作成本/费用入账，不参与增值税申报计算：无实际销售（未发货/未完成服务，无纳税义务）保持0申报，进项票正常入账即可；有实际销售（无论是否开票）必须更正申报，按含税销售额÷(1+征收率)填入“应征增值税不含税销售额”栏，系统自动计税。核心是增值税申报与进项票无关，仅看是否产生纳税义务。  

2、26年1月一般纳税人抵扣12月小规模专票：绝对不得抵扣，无任何例外。政策依据为《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（2015年第59号），规定自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入且未按小规模纳税人身份申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，才可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。分情况实操：未抵扣的不得勾选、不得认证，将专票价税合计金额计入对应成本/费用；已抵扣的必须在最近一期增值税申报期内全额做进项税额转出，补缴相应税款及滞纳金。关键补充：现行政策虽取消增值税专票360天认证期限，但本场景下因取得发票时为小规模身份，直接丧失抵扣前提，认证时限无任何参考意义；金税四期会自动校验「发票开票日期」与「纳税人身份有效期」，小规模专票在一般纳税人期间抵扣会100%触发税务红色预警，后续将面临稽查，主观故意抵扣按“偷税”处罚（补税+滞纳金+罚款）。

勤恳的手套 追问

2026-01-28 22:58

感谢老师细心回复，那冲减以后还会产生严重问题吗？

董孝彬老师 解答

2026-01-28 23:05

主动冲减+补税+滞纳金，无严重问题，只需要留存凭证备查，未主动整改被查，可以有罚款+留稽查记录

勤恳的手套 追问

2026-01-28 23:11

好的，太感谢了老师了，回答的都很具体，非常感谢您！

董孝彬老师 解答

2026-01-28 23:11

 祝您：诸事顺遂，皆得所愿！
  希望以上回复能帮助到您，感谢您点击下方⭐️⭐️⭐️⭐⭐给予鼓励～