老师，我26年1月份开了，1 0万的专票，但是没有成本票，老板想注销，这是一个个体户，25年整年都是定期定额，26年1月显示查账征收，需要交多少个税呢

朴老师 解答

2026-01-28 06:03

个体户26年1月查账征收，开专票收入10万，无成本票，无综合所得、无其他扣除，仅扣每月5000元基本减除费用，经营所得个税减半优惠。
应纳税所得额 = 100000 - 5000 = 95000元
个税（减半后）= ((95000×20% - 10500) × 50%) = 4250元
计提个税：
借：所得税费用 4250
贷：应交税费—应交个人所得税 4250
缴纳个税：
借：应交税费—应交个人所得税 4250
贷：银行存款 4250

蓝心 追问

2026-01-28 07:18

老师，那要是等到季度申报的时候，是不是就可以用10000-15000=85000，然后汇算时是减60000呢

朴老师 解答

2026-01-28 07:27

就这一个个体户并且没有工资那就可以减六万

蓝心 追问

2026-01-28 07:59

老师，老板要是想这个月申请注销的话，是不是也可以按照减60000啊，还是减15000呢

朴老师 解答

2026-01-28 08:01

同学你好
汇算清缴就减六万哦

蓝心 追问

2026-01-28 08:05

老师，注销要是查账的话，是不是也只查26年的，因为25年全年还都是定期定额呢

朴老师 解答

2026-01-28 08:06

是的
一般是只查查账征收的

蓝心 追问

2026-01-28 08:06

老师，那要是现在想申请注销呢，也是按照汇算减60000，是不

朴老师 解答

2026-01-28 08:07

同学你好
是的，汇算清缴按六万

朴老师 解答

2026-01-28 08:08

你要知道这个六万如果扣了那这个经营者再领工资啥的都不能扣除六万了

蓝心 追问

2026-01-28 08:10

嗯嗯，老师，这个经营者没有在别处领工资，老师就是他如果想在这个月申请注销的话，是不是可以减去60000，如果有专项附加扣除也可以减去，比如子女教育24000

朴老师 解答

2026-01-28 08:14

是的
这个可以的哦