老师，麻烦问下个体户现在还是定期定期，然后1月份开了张10万的专票，客户回款也是在1月份通过公户汇入的，但是业务是在25年发生的，如果要是改查账征收了的话，这个算25年的，还是26年的，主要是这笔业务没有取得成本票

董孝彬老师 解答

2026-01-27 22:35

您好，这笔业务收入归属2026年；成本若实际发生于2025年，也须随收入配比计入2026年；2026年无票成本不得扣除，应纳税所得额=100000−0=100000。
2026年分录：
借：银行存款 100000
贷：主营业务收入 100000
借：主营业务成本 X
贷：应付账款 X
（X为实际成本金额，无票则汇算调增）

蓝心 追问

2026-01-27 22:42

哦哦，即使是业务发生在25年，也必须归到，26年里。老师，现在还有一些人说，如果个体户没有成本发票，有相关的物流信息，收据，转账记录，也可以税前扣除呢，这个说话靠谱么

董孝彬老师 解答

2026-01-27 22:44

不靠谱的，零星是个人的，小于500
您好，满足这个条件：对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人（这是重点），其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
依据：
国家税务总局2018年28号《企业所得税税前扣除凭证管理办法》
按照《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国税总局公告2018年28号），第九条的规定：企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；

蓝心 追问

2026-01-27 22:45

老师，那就是可以理解为个体户，是否能税前扣除，也是和企业所得税的规则是一样的对不，

蓝心 追问

2026-01-27 22:46

老师，这里的无需办理税务登记的单位和个人，是指即使有营业执照，但是没开通税务登记，或者干脆还没有营业执照的是不

董孝彬老师 解答

2026-01-27 22:49

对，个体户查账征收适用与企业所得税基本一致的扣除规则 

蓝心 追问

2026-01-27 23:00

哦哦，好的，明白了，谢谢老师

董孝彬老师 解答

2026-01-27 23:02

 祝您：诸事顺遂，皆得所愿！
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