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朴老师

职称： 会计师

2026-01-27 17:56

一、 执行小企业会计准则（简化处理，直接计入当期）
补 2025 年已划卡未确认的收入
借：预收账款 / 合同负债 — 会员费
贷：主营业务收入 — 会员收入
同时补结转对应成本（如有）
借：主营业务成本
贷：库存商品 / 劳务成本等
二、 执行企业会计准则（通过以前年度损益调整）
补确认 2025 年收入
借：预收账款 / 合同负债 — 会员费
贷：以前年度损益调整
补结转对应成本
借：以前年度损益调整
贷：库存商品 / 劳务成本等
结转以前年度损益调整至未分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配 — 未分配利润
（若为亏损则做相反分录）

清悦 追问

2026-01-27 18:01

计入当期是计入2026年1月的意思吗？

朴老师 解答

2026-01-27 18:01

同学你好
对的是这个意思

清悦 追问

2026-01-27 18:03

成本至少已经做了：做了借：主营业务成本—服务成本    贷：银行存款，就是漏记了合同负债和主营业务收入

清悦 追问

2026-01-27 18:05

我们是相当于划给下面的分公司，但是增值税分开交，企业所得税一起交

朴老师 解答

2026-01-27 18:07

同学你好
对的
是这样

清悦 追问

2026-01-27 18:26

老师，那税都已经报了，这个月才来补这个收入有没有什么影响呢？

朴老师 解答

2026-01-27 18:27

那你做到1月份里面

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