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朴老师
职称： 会计师
2026-01-26 19:41
老师，我们减资之后，应该还给股东的钱没有还，那注销 问
这部分款，若不用还了，转为营业外收入 答
老师，我想咨询一下，我们公司是80的贸易，20的一般的 问
应当并入固定资产（车间）原值。 答
金蝶财务软件 试算平衡功能在哪 问
建账，初始化才有试算平衡 答
没有收入，但是有一次业务招待费，是按发生额的60%作 问
意思是去年才开业吗 答
公司买卖股票，全流程 问
一、 前期准备 开立证券账户：以公司名义在券商开立资金账户和证券账户，签署三方存管协议。 资金划转：公司账户向证券资金账户转入投资款。 分录： 借：其他货币资金 — 存出投资款 贷：银行存款 建立台账：设置股票台账，字段包含股票代码 / 名称、买入日期、批次、股数、单位成本、总成本、卖出日期、卖出股数、卖出金额、剩余股数。 二、 买入股票 下单买入，券商扣除买价 %2B 交易费用（佣金、印花税等）。 账务处理（区分含 / 不含已宣告未发放股利） 无未宣告股利： 借：交易性金融资产 — 成本（股票公允价值，即买价） 借：投资收益（交易费用） 贷：其他货币资金 — 存出投资款 含已宣告未发放股利： 借：交易性金融资产 — 成本（买价 - 股利） 借：应收股利（已宣告未发放的现金股利） 借：投资收益（交易费用） 贷：其他货币资金 — 存出投资款 台账登记：录入买入信息，更新持仓股数和总成本。 三、 持有期间 收到现金股利： 分录： 借：其他货币资金 — 存出投资款 贷：应收股利 / 投资收益 月末公允价值调整（跨月持仓必做）： 公允价值＞账面成本： 借：交易性金融资产 — 公允价值变动 贷：公允价值变动损益 公允价值＜账面成本： 借：公允价值变动损益 贷：交易性金融资产 — 公允价值变动 台账更新：记录月末收盘价、公允价值变动额。 四、 卖出股票 下单卖出，券商扣除交易费用后划转资金至证券账户。 确定卖出成本：按先进先出法或加权平均法匹配对应买入批次的成本。 账务处理： 借：其他货币资金 — 存出投资款（卖出净额 = 卖出价 - 交易费用） 贷：交易性金融资产 — 成本（对应批次总成本） 贷：交易性金融资产 — 公允价值变动（该批次累计变动额，可借可贷） 贷：投资收益（差额，盈利为正，亏损为负） 台账登记：核销卖出批次，更新剩余持仓股数和成本。 资金转回公司账户： 分录： 借：银行存款 贷：其他货币资金 — 存出投资款 五、 税务处理 增值税：一般纳税人按卖出价 - 买入价差额的 6% 计税；小规模纳税人按现行优惠税率计税（如 1%）。 企业所得税：持有期间公允价值变动暂不计税，卖出时投资收益计入应纳税所得额，缴纳企业所得税；持有满 12 个月的居民企业间股息红利免税。 印花税：卖出时按成交金额的 0.1% 缴纳，由券商代扣。 答
知识产权认证证书
粤公网安备 44030502000945号
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留胡子的黑米 追问
2026-01-26 19:48
朴老师 解答
2026-01-26 19:52