老师好，我公司在2024年还是集团下二级子公司，2026年1月收到集团财务通知，要求把2024年收益挂账，我已知，分录应该主是：借：利润分配-未分配利润贷：利润分配-应付现金股利或利润-应付利润，那么这分录里的数据来源是怎么来的呢？集团发的数据是一级子公司总计金额，我这个二级子公司应该按什么比例分配计算呢？

郭老师

职称：初级会计师

2026-01-25 12:19

这个是二级子公司的，按照分红协议里面的，如果只有一个股东的话，那就是按照你计提盈余公积之后的净利润

宁儿追问

2026-01-25 12:21

我从来没有计提过盈余公积金，要怎么计提呀？2024年当时股东是一个一级子公司

郭老师解答

2026-01-25 12:23

按照你弥补亏损之后的净利润是看账上的。
借，利润分配盈余公积，
贷，盈余公积
借，利润分配未分配利润，
贷，利润分配盈余公积。

法定盈余公积是按照净利润的10%，其他的任意盈余公积你们自己选择，可以有也可以没有
这个盈余公积不能超过注册资本的50%

宁儿追问

2026-01-25 12:34

2024年有盈利，2024年4月才建账，2024年3月前没有账务，所以也就不存在弥补亏损，净利润拿来直接计算了，对吧？有人教我用我净利润的30%来计算要上次的收益金额，那利润分配-未分配利润余下的70%就放账上，还是把它转为盈余公积金？

郭老师解答

2026-01-25 12:37

是的
自己选择你自己定，你看一下你们需要计提盈余公积吧，如果需要的话百分之十法定盈余公积剩下的做任意盈余公积

宁儿追问

2026-01-25 12:45

计不计提有什么影响没？我们属于国有企业，是不是必须要计提出来呀？

郭老师解答

2026-01-25 12:47

法定盈余公积必须计提的，其他的自己选的没有要求

宁儿追问

2026-01-25 12:49

哦，意思是每年如果有收益，首先按我们自己规定的30%上缴经营收益，后余下里10%计提法定盈余公积金，最后还有的计提任意盈余公积，对吧？那这计提出来的盈余公积金可以用来做什么呢？后期需要处理掉吗？

郭老师解答

2026-01-25 12:51

不是这么理解的，法定盈余公积必须计提

剩下的任意盈余公积可以0
比例，你们自己定

盈余公积自己留存的这个可以扩大再生产弥补亏损

宁儿追问

2026-01-25 12:59

那上不上缴经营收益，都要计提10法定盈余公积是吧？是按净利润全额的10计提，还是上缴后余下的金额乘以10%计提呢？您是说任意盈余公积可以后期弥补亏损，还是说法定和任意盈余公积都可以用来后期弥补亏损？

宁儿追问

2026-01-25 13:01

另外，我还需要再确认一点，我的分录会计科目没错吧？借：利润分配-未分配利润贷：利润分配-应付现金股利或利润-应付利润而不是：借：利润分配-未分配利润贷：应付股利

郭老师解答

2026-01-25 13:04

是
按照净利润的10%题是上缴之前的利润
计提的盈余公积以后都可以用来弥补亏损

你这个是结转的

还需要

借利润分配应付利润
贷应付利润

宁儿追问

2026-01-25 13:50

老师，您越说我越晕了，是先计算完要上缴的利润后，再来计算10%的法定盈余公积，然后上缴完，计算完10%法定盈余公积后的再来计算任意盈余公积，对吧？还需要借利润分配应付利润贷应付利润又是什么意思呢？目前集团只是通知先把收益挂账，后期再统一处理

郭老师解答

2026-01-25 14:04

是你自己的顺序没有捋好，

这是基础会计的，我给你写一下完整的

郭老师解答

2026-01-25 14:06

先计提法定盈余公积，然后有任意盈余公积的计提任意盈余公积，没有的不用管，

然后再计算分红

分录，

分别是，借，利润分配盈余公积，
贷，盈余公积，
借，利润分配未分配利润，
贷，利润分配盈余公积。

第一个集体

第二个结转

这里面包含着法定的和任意的，你可以设置利润分配二级科目，法定盈余公积和任意盈余公积

借，利润分配应付利润，
贷，应付利润，

借，应付利润未分配利润，
贷，利润分配应付利润

第一计提分红

第二结转