供应商给我们介绍一家客户，我们给客户开票100元，还要给客户25元现金红包，我们承担的税费是多少（包括我们提现的25元到私卡上的税费）在保证我们不亏的情况下，这个供应商开多少票进来（我们公账给供应商打款）刚好平账，不赚不亏

董孝彬老师 解答

2026-01-23 14:42

您好，客户回款100元，含税，税率6%（现代服务），不含税收入=100÷(1+0.06)=94.339623，销项税=100-94.339623=5.660377；红包25元，提现到私卡，企业承担个税，按偶然所得20%算，含税红包=25÷(1-0.20)=31.25，个税=6.25元，总现金流出=31.25元（含个税）；设供应商含税票X元，税率6%，不含税成本=X÷1.06，进项税=0.06X÷1.06；增值税=销项税-进项税=5.660377-(0.06X÷1.06)，附加税=增值税×0.12，会计利润=94.339623-(X÷1.06)-31.25，应纳税所得额=会计利润+25（红包无票调增），所得税=应纳税所得额×0.05（小微5%）；平账：100=X+31.25+增值税+附加税+所得税，代算得：X≈62.83元。  

承担税费：增值税=5.660377-(0.06×62.83÷1.06)=2.10，附加税=2.10×0.12=0.25，应纳税所得额=94.339623-(62.83÷1.06)-31.25+25=33.50，所得税=33.50×0.05=1.68，个税=6.25，合计税费=2.10+0.25+1.68+6.25=10.28元；

分录：借：银行存款 100，贷：主营业务收入 94.339623，贷：应交税费—应交增值税(销项) 5.660377；借：主营业务成本 62.83÷1.06=59.273585，借：应交税费—应交增值税(进项) 3.556415，贷：银行存款 62.83；借：销售费用 31.25，贷：银行存款 31.25；借：税金及附加 0.25，贷：应交税费—附加税 0.25；借：应交税费—应交增值税(已交) 2.10，借：应交税费—附加税 0.25，借：所得税费用 1.68，借：营业外支出 6.25，贷：银行存款 10.28。

小丫 追问

2026-01-23 15:38

老师 这个给私人的扣点可以入帐吗

小丫 追问

2026-01-23 15:46

双方都是13%税

董孝彬老师 解答

2026-01-23 15:59

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

小丫 追问

2026-01-23 16:04

这笔不算能算销售费用的吧 私对私转

董孝彬老师 解答

2026-01-23 16:05

您好，这个不能实现的，个人开不了13%的服务费

小丫 追问

2026-01-23 16:06

是的 所以是不是只分红提出来给人家

小丫 追问

2026-01-23 16:07

公司的话 都是13%税率

董孝彬老师 解答

2026-01-23 16:07

不对，分红是股东
这个第三方给我们介绍业务，这是佣金，服务费

小丫 追问

2026-01-23 16:35

股东分红拿到 给人家 也行的吧 不然哪里来私账的钱

董孝彬老师 解答

2026-01-23 16:36

这哪里划算，交20%个税，直接当无票费用入账


不开票成本入账（摘要写无票年度纳税调增，方便汇缴统计数据）：这样3个好处：季度利润少了年度调增才交所得税，银行余额也是对上了，公司内部利润表是真实的。年度汇缴：无票费用在调整A105000第30行（十七）其他

小丫 追问

2026-01-23 16:38

你的意思是公账给她？那他不得交个税

董孝彬老师 解答

2026-01-23 16:39

对呀，对公给，让他给其他发票吧，餐票，我们入到业务招待费