老师，定期定额的个体工商户在25年4季度改为查账征收，26年1月份申报并缴纳了个税（成本是根据查账征收税率计算的成本，26年又改成了定期定额，25年年度汇算清缴需要申报吗，怎么填数据

董孝彬老师 解答

2026-01-22 16:25

您好，2025年度需办理经营所得汇算清缴并填报《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》，成本费用须填2025年全年实际成本费用（含1-3月定期定额期间和4-12月查账征收期间合规支出），仅填4-12月会致利润虚高多缴税；应纳税所得额=收入总额-全年成本费用-损失-各项允许扣除项目（含6万基本减除费用、三险一金、专项附加扣除等，综合所得与经营所得扣除项不可重复）；应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数，对年应纳税所得额不超过200万元部分减半征收，减免税额=(经营所得应纳税所得额不超过200万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×经营所得应纳税所得额不超过200万元部分÷经营所得应纳税所得额)×50%，应补(退)税额=应纳税额-减免税额-2025年度已预缴税额（含前三季度定额和第四季度查账预缴）。  

B表填报时收入总额填2025年全年收入、成本费用填2025年全年实际成本费用、各项扣除据实填写6万减除费用等，减免税额按上述公式计算后手动填入并附报《个人所得税减免税事项报告表》，已预缴税额填2025年全年已预缴个税总额；需在2026年3月31日前完成申报，妥善保管2025年度收入、成本、费用凭证及银行流水备查。

鹰爪 追问

2026-01-22 16:54

问题是一直没收到过成本票，也没有做过账，不知道该怎么填，25年全年不含税收入是4728392.85，25年4个季度已交个税23641.95，怎么填写才能不被查

董孝彬老师 解答

2026-01-22 16:58

您好，前期定额，我们按行为比率大概填