25年计提了一笔暂估成本的分录，借：主营业务成本贷：应付账款—暂估成本，当月已结转。已经确定在26年的汇算清缴前，不能取得成本，要冲销，请问报表怎么调整，以及冲销的分录。汇算清缴时怎么填报企业所得税年报和财务报表。在26年冲销会不会对26年的报表产生影响

小巫女 ～～ 追问

2026-01-22 15:50

是在计提的那个月还是在12月就可以啊

家权老师 解答

2026-01-22 15:52

直接在12月冲暂估后重新做报表

小巫女 ～～ 追问

2026-01-22 15:53

那我们有一笔购买办公费用的分录在25年收到发票已经记账了、但是后来退货、26年1月才收到对方的冲销分录把25收到的进项票冲销了，这一笔要怎么做账调整呢

家权老师 解答

2026-01-22 15:55

那个可以在26年做以前年度损益调整

小巫女 ～～ 追问

2026-01-22 16:18

具体会计分录应该怎么做呢？

家权老师 解答

2026-01-22 16:24

借：库存商品
贷；利润分配-未分配利润