老师，2025年被税局查出来2023年海参做招待费的然后税局要视同销售了，那我税局申报表改了，因为要交税嘛，2023年报表不需要动吧，我是做在2025年里面的，报表也形成了，怎么做25年清算时提示说有相应报表没动呢？

朱红蕾 追问

2026-01-22 11:15

是小企业会计准则，我直接进利润分配-未分配利润借方了，是做在2025年11月份里面，因为是2025年11月份补交的税，这样做可以吗？年初利润分配未分配利润没调，可以吗？

朴老师 解答

2026-01-22 11:16

可以。
执行小企业会计准则的企业，不需要追溯调整以前年度损益，直接将补缴的税款计入当期损益或冲减利润分配未分配利润，你直接借记利润分配未分配利润的做法是合规的。
对于年初利润分配未分配利润不调整的操作，也是符合小企业会计准则要求的，该准则下不要求调整财务报表期初数，只需要在当期账务中处理完毕即可。
关键分录
借：利润分配 — 未分配利润
贷：应交税费 — 应交增值税
贷：应交税费 — 应交企业所得税
贷：营业外支出 — 滞纳金 （若有）
借：应交税费 — 应交增值税
借：应交税费 — 应交企业所得税
贷：银行存款

朱红蕾 追问

2026-01-22 11:23

那现在报有黄的提醒，就是年度清算里面，我不用去管他吗？

朴老师 解答

2026-01-22 11:26

黄色提醒不是强制错误，核实无误后可忽略直接提交，但要先做以下三步确保合规：
确认 2023 年增值税和企业所得税已完成更正申报并补缴税款、滞纳金，留存完税凭证和更正申报表。
核对 2025 年账务处理，确认补缴税款已计入利润分配未分配利润，滞纳金计入营业外支出，分录无误。
准备书面说明，注明属于 2023 年稽查追溯调整，按小企业会计准则直接计入当期利润分配，无需调整 2025 年报表年初数。
完成自查后，若数据无误，可直接提交年度清算申报，黄色提醒不影响申报生效