老师好，请问，固定资产现状如果是暂停使用的话，是不是要暂停计提折旧呀？已知领导准备把这项固定资产销售出去了，顺便问下销售使用过的固定资产我记得是不用缴纳印花税的吧？账务处理具体会计分录还请老师帮忙发个过来，多谢

宁儿 追问

2026-01-22 11:14

还请老师帮忙发个销售使用过的固定资产的具体分录，有不懂的我再问老师

家权老师 解答

2026-01-22 11:19

清理残值

借：固定资产清理   原值-折旧
      累计折旧
贷：固定资产
变卖开票 
借：银行存款 收款金额
贷：固定资产清理  申报增值税的收入
      应交税费-增值税-销项
如果你们公司是一般纳税人购入时已经抵扣进项按13%；如果未抵扣进项按3%开票，减按2%申报，只能开普票。如果是小规模按1%
把固定资产清理科目结转余额平
借：营业外支出
贷：固定资产清理
或
借：固定资产清理
贷：营业外收入

宁儿 追问

2026-01-22 15:30

我们购入前已经升一般纳税人了，但进项没有抵扣，对方只能开普票给我们，那您的意思是，销售开票我可以开具3%税率的简易计税发票，且只能开出普票，不能开专票对吧？然后最终固定资产清理科目没有余额才对

家权老师 解答

2026-01-22 15:32

是的，就是你说的那样处理