钱收不回来了，可以直接转入营业外支出，汇算清缴的时候调增企业所得税吗

菡 追问

2026-01-21 14:14

直接转入营业外支出的时候需要什么附件吗？还是想转就可以转的（我们是小企业会计制度）

文文老师 解答

2026-01-21 14:18

你好，直接转即可，不用附件

菡 追问

2026-01-21 14:24

老师，我们有个仲裁调解书，应收账款减少了，当时拿到的时候我转入了营业外支出——债务重组损失，因为没有清算证明，汇算清缴企业所得税要调增处理，是不是我就不应该做这笔分录（之前是想为了保持业务的连贯性所以做了），做了这笔分录，会计利润就少了，啊会有什么风险，我现在纠结的不行，实在不行我就反结转把这个分录删了

文文老师 解答

2026-01-21 14:28

不用删除，汇算时调增即可

菡 追问

2026-01-21 14:31

那这个造成会计利润减少了，是不是没有什么风险，我被一个老师绕的有点头晕，她说要冲销

文文老师 解答

2026-01-21 14:32

不用 ，汇算时调增即可

菡 追问

2026-01-21 14:38

那等支付完，收到清算证明就可以汇算调减，调减是在收到清算证明的时候调减，还是要回到调增当年调减。

文文老师 解答

2026-01-21 14:39

调减是在收到清算证明的时候调减

菡 追问

2026-01-21 14:59

老师我是不是也可以收到调解书后不做分录，等清算证明出了再做

文文老师 解答

2026-01-21 15:00

是，也可以收到调解书后不做分录，等清算证明出了再做