暂估成本，一直没有来票，是不是可以调表不调账，直接汇算清缴的时候把所得税汇算调增了。那暂估成本影响了利润不需要调整分录吗？

菡 追问

2026-01-21 13:17

原来的分录：借：主营业务成本  贷：应付账款-（暂估）    汇算清缴的时候是2月：2月做账的时候先冲销   借：应付账款-（暂估）  贷：利润分配-未分配利润   缴纳企业所得税的时候  借：利润分配-未分配利润     贷：应交税费-应交企业所得税    借：应交税费-应交企业所得税  贷：银行存款。

刘艳红老师 解答

2026-01-21 13:19

是的，是的，就是这样的

菡 追问

2026-01-21 13:22

那只要不是成本发票，比如费用发票，办公费没有发票，做账的时候是管理费用扣除了，没有发票，只需要汇算清缴调增企税，不需要冲销吗？

刘艳红老师 解答

2026-01-21 13:22

也要冲，要不然其他应付款平不了

菡 追问

2026-01-21 13:23

其他应付已经对公付了

刘艳红老师 解答

2026-01-21 13:23

这种那就不用调了，如果没有支付的，就要调

菡 追问

2026-01-21 13:26

老师那收不回来的借款，转了营业外支出，这个企业所得税可以税前扣除吗

刘艳红老师 解答

2026-01-21 13:26

有对方的注销证明就可以

菡 追问

2026-01-21 13:30

是个人的，这个是不是会计上可以扣除，税法上需要对方的注销证明？如果没有注销证明，就需要调整汇算清缴调增企业所得税，这个就不需要冲销

刘艳红老师 解答

2026-01-21 13:32

这个也需要，除非是个人不在了，那就是可以，相当于公司不在了一样

菡 追问

2026-01-21 13:45

那个人签署三方协议也不行吗

刘艳红老师 解答

2026-01-21 13:46

这种不行的，不能抵税

菡 追问

2026-01-21 13:49

那会计上可以转入营业外吗？汇算清缴的时候调增处理