老师您好，我们12月份把研发费用调到了半成品里，12月份的报表研发费用那就是负数 借：生产成本-基本生产成本-直接料 借：研发费用 负数，这样做合理吗？因为我们明年计划，这些半成品要出售。

Lili 追问

2026-01-21 09:14

老师比如我10、11、12月也是把研发费用直接调到库存商品，借库存商品借研发费用，出来的报表也是有负数，这个是不是正常现在象呢？

家权老师 解答

2026-01-21 09:16

应该是研发支出调整到库存商品，研发费用本身就应该是费用化的

Lili 追问

2026-01-21 09:18

那老师我这样做是对的是吧，12月份报表不是出来了吗？我发给我们聘请的财务顾问她给我分析说研发费用不能出现负数，我就不知道如果不出现负数怎么做账？

家权老师 解答

2026-01-21 09:20

转入库存商品的应该是资本化的研发支出，你是把费用化的研发费用已经计入了管理费用，不能转

Lili 追问

2026-01-21 09:22

老师我是把本年的研发费用当时已经结转到了损益里了，没有涉及到跨年。所以年底我要调出来吗?

家权老师 解答

2026-01-21 09:25

你要资本化，就要把管理费用里边的研发费用，冲掉。重新调整到库存商品

Lili 追问

2026-01-21 09:29

老师这个分录怎么做？那之前的都就是这么告诉我的呢？那我现在要重新调整吗？

家权老师 解答

2026-01-21 09:31

做账就是你那样的思路，只是需要每个月都要那样做，不能在最后做，那样会出现负数

Lili 追问

2026-01-21 09:33

那老师现在我的意思是我怎么能把管理费用的-研发费用转到生产成本-基本生产成本-直接料不出现负数呢？

家权老师 解答

2026-01-21 09:35

现在没法做到，做账就是那样调整。只是需要重新编制以前的报表，视同已经把管理费用调整到库存商品

Lili 追问

2026-01-21 09:37

老师要是调就是这样调是吗  借：生产成本-基本生产成本-直接料借：管理费用负数，如果有卖的产品就是借库存商品借管理费用负数这个思路是正确的是吗？

家权老师 解答

2026-01-21 09:40

就是这样做的
借：生产成本-基本生产成本-直接料
借：管理费用 -研发费用    负数

Lili 追问

2026-01-21 09:46

老师，那我不明白财务报表里不允许出现负数吗？

家权老师 解答

2026-01-21 09:49

调整是本季度可以出现负数的，本年累计数不能出现负数

Lili 追问

2026-01-21 09:54

是的老师，我本季度是负数，本年不是负数，就是第四季度，这个谁也没想到后期又能研发成功了。

家权老师 解答

2026-01-21 09:57

那个是可以的，没问题的

Lili 追问

2026-01-21 10:17

好的谢谢老师。

家权老师 解答

2026-01-21 10:18

不客气，祝你工作顺利，感觉不错的话，麻烦给个五星好评哦。