老师，我们是个集团，有个员工12月社保关系在A公司，12月他的工资和部分年终奖，1月在A公司发放，社保关系是1月转到B公司的，1月在B公司又补发了他的年终奖差额1160元和第15薪8000元，我属于B公司会计，这个年终奖差额和第15薪，2025年12月不知道，没有计提，12月已结账。1月该如何做账？另外，发放时候用扣个税吗？如果扣如何计算个税？

补记成本费用（12 月未计提且金额不重大，直接计入 2026 年当期，无需追溯调整 2025 年账）
借：管理费用 - 奖金 9160（1160+8000）
贷：应付职工薪酬 - 奖金 9160
实际发放并代扣个税
借：应付职工薪酬 - 奖金 9160
贷：银行存款 8885.2
贷：应交税费 - 应交个人所得税 274.8
代缴个税（次月申报缴纳）
借：应交税费 - 应交个人所得税 274.8
贷：银行存款 274.8
必须代扣个税；若 A 公司 12 月发年终奖时未使用单独计税政策，B 公司发放的 9160 元可按全年一次性奖金单独计税，税额 = 9160×3%=274.8 元；若 A 公司已用单独计税政策，需将 9160 元并入 B 公司发放的当月工资薪金计税。