建筑工程异地的，当时没有做合同，结算的时候才把这项服务结算了，等于这一项短期工程是去年7月结束的，开票今年1月才结算需要开票。这种情况怎么处理呢？

董孝彬老师 解答

2026-01-19 21:36

您好，补去年账（小规模、简易计税、已预缴）：
1 补确认收入  
借：应收账款 1030000  
贷：以前年度损益调整 1000000  
  应交税费—简易计税 30000  

2 补交税（已预缴）  
借：应交税费—简易计税 30000  
贷：银行存款 30000  

3 结转成本（已归集在“工程施工—合同成本”）  
借：以前年度损益调整 800000  
贷：工程施工—合同成本 800000  

4 结转以前年度损益调整  
借：以前年度损益调整 200000  
贷：利润分配—未分配利润 200000

菡 追问

2026-01-19 21:59

怎么开票，合同时间已经过了，之前没有开票，现在开票要选择合同时间，只能选现在的

董孝彬老师 解答

2026-01-19 22:10

您好，是这样操作的

菡 追问

2026-01-20 04:48

你好，如果补去年帐，补交税，这种情况没有以前年度损益科目直接计入利润分配未分配利润吗？

董孝彬老师 解答

2026-01-20 04:49

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

菡 追问

2026-01-20 05:51

老师，发票开具日期不能选择7月呢，只能选择当天

董孝彬老师 解答

2026-01-20 05:56

您好，是的，开票是当日，我说的是入账用以前年度损益调整，不影响今年的利润，

菡 追问

2026-01-20 05:59

那这样的话是不是还得调整增值税申报表？还是可以不调整，先按你的分录操作，把以前年度损益调整换成利润分配_未分配利润（小规模没有以前年度）

董孝彬老师 解答

2026-01-20 06:21

您好，这个可以的，
财税2016年第36号文，第45条，建筑工程未收到款且未开票的情况下，纳税义务没有发生，不用更正增值税申报

菡 追问

2026-01-20 06:27

那这种情况是不是企业所得税也不用调整，未开票，没有约定付款时间，开票后确认收入

董孝彬老师 解答

2026-01-20 06:36

您好，不是，增值税不用调整，所得税要调

菡 追问

2026-01-20 06:40

汇算清缴的时候收入要在哪里调增呢？

董孝彬老师 解答

2026-01-20 06:52

您好，直接主表A100000第一行改收入