我26年1月发的是25年12月工资个税系统所属期是25年12月但是会计账上是26年1月发的啊，有时间差，所得税季度申报表怎么填呢

小菲老师

职称：中级会计师,税务师

2026-01-19 13:04

同学，你好
1.职工薪酬——已计入成本费用的职工薪酬：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬（如工资薪金、职工福利费、职工教育经费等）的累计金额，也就是会计口径应付职工薪酬贷方一级科目取数。

2.职工薪酬——实际支付给职工的应付职工薪酬：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下，工资薪金借方发生额的累计金额，按照会计口径应付职工薪酬——工资薪金借方二级科目取数。

颖颖和奕奕追问

2026-01-19 13:06

但是会计账上的借方数和个税系统申报的有时间差的，但是会计账上是26年1月发的做到了1月应付薪酬借方；但是个税系统是25年12月所属期

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