所得税申报里工资部分计提和发放分别按照什么填，计提是包含账册里的应付职工薪酬~应发工资，需要再加上公司不分社保和公积金么

小菲老师

职称：中级会计师,税务师

2026-01-19 09:16

1.职工薪酬——已计入成本费用的职工薪酬：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬（如工资薪金、职工福利费、职工教育经费等）的累计金额，也就是会计口径应付职工薪酬贷方一级科目取数。

2.职工薪酬——实际支付给职工的应付职工薪酬：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下，工资薪金借方发生额的累计金额，按照会计口径应付职工薪酬——工资薪金借方二级科目取数。

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