老师，请问，a.b公司都是有限合伙制，小规模纳税人。a公司（类似母公司）占比99%b公司（类似子公司）。 a公司2022至2024年，合计转账了39400元给b公司做代采购费用。39400元已计入了b公司的预收账款 。2022至2024年b公司已代a公司支付了37304.11元出去。 现账户余额为200多元。如图所示。 12月b公司与a公司签合同，内容为代a公司采购服务费。b公司已开发票给a公司，不能红冲这个39400元的发票。 麻烦老师帮忙看看这个月写的分录，有没有哪个写错了，若写错，应如何更正？ 第三笔支付代付款，是否需要实际支付，还是只需写会计分录即可。代付款b公司之前已都转出去，账上只余200多元。

董孝彬老师 解答

2026-01-18 08:46

您好，1. 资产负债表显示货币资金期末余额201.93元，应付职工薪酬期末余额39400000元，年初余额29400000元。 
2. 2022至2024年代付3730411元已实际支付，不属本月支出，不应在本月做支付分录。  
3. 结转收入 
借：预收账款 39400  贷：主营业务收入 2075.14  
    应交税费-应交增值税 20.75      以前年度损益调整 37304.11  （借贷相等：39400＝2075.14＋20.75＋37304.11）  

4. 支付代付款分录不做，因已在2022至2024年支付，不走银行流水。  

5. 税收减免分录：  
借：应交税费-应交增值税 20.75  贷：营业外收入-税收减免 20.75  

6. 结转损益正确分录：  
借：主营业务收入 2075.14      营业外收入-税收减免 20.75  
贷：财务费用-利息收入 0.03      本年利润 2095.89  
（借贷相等：2075.14＋20.75＝0.03＋2095.89）  

7. 计算：39400－37304.11＝2095.89，与收入2075.14＋税20.75相符。  

8. 代垫成本入以前年度损益调整，不挂往来；利息收入结转在贷方；本月不写支付代付款分录。