总公司与分公司，增值税独立核算，企业所得税采用汇总申报。总公司申报的财务报表，一般是什么口径，怎么计算的，这个不是合并报表吧？

董孝彬老师 解答

2026-01-17 16:23

您好，1. 企业所得税汇总申报时，总公司申报的财务报表是汇总口径，不是仅含总公司的个别报表，也不是合并报表。  
2. 汇总口径=总公司数据+分公司数据，直接相加，但要抵消内部往来。  
3. 抵消内部往来1000）：  
   总公司借：应收账款10000，贷：营业收入10000；  
   分公司借：营业成本10000，贷：应付账款10000；  
   汇总时抵消：借：应付账款10000，贷：应收账款10000（借贷金额相等）。  
4.应纳税所得额=总公司所得额+分公司所得额，公式：应纳所得税额=（总公司所得额+分公司所得额）×税率。  
5. 增值税独立核算，总、分公司各自申报；企业所得税由总公司汇总计算，分公司预缴，年终清算。

西瓜很甜 追问

2026-01-17 16:52

老师，财务报表，抵消这部分，只涉及内部往来吗？比如上面的例子，应收与应付抵消后，营收和成本汇总相加，在财报上分别显示？  还会涉及长投与实收资本之类的抵消吗？

董孝彬老师 解答

2026-01-17 17:06

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师 解答

2026-01-17 17:42

不好意思，刚才好忙没及时回答，总分是没有权益抵消的

西瓜很甜 追问

2026-01-17 18:00

老师，还可以了解下吗？总公司汇总申报，分公司确认分配的税额，分公司每个季度都需要吗，税款计算公式是？

董孝彬老师 解答

2026-01-17 18:04

您好，分公司要按分配的金额申报

西瓜很甜 追问

2026-01-17 18:07

好的  谢谢 ！感觉老师什么都会 好羡慕~~

董孝彬老师 解答

2026-01-17 18:10

不是不是，您会的有些我也不会，