老师你好，有个实务问题请教检查部门正在查我们公司21年的账务，21年是所得额290万元，是小微企业，按5%交税，说可能我们不是小微企业，所以查账，现在有这么一笔业务，21年末我们有一笔贸易，就是买了原料，然后卖了挣差价，合同总数量5000吨，月末没有开出来购进发票所以暂估，然后22年1月开进来2000吨的发票，剩下的3000吨，涉及金额500万元，22年11月才开，当时汇算清缴的时候也没有调增，所以我想问问，现在我们要怎么给交税补滞纳金：1、我们是按（290+500）0.25-2900.05=183万元，给直接交上去吗，然后交完滞纳金再给退回来吗？还是算完滞纳金把滞纳金直接交完就行了，不用我们交这183万的税？2、滞纳金怎么算，是1830.05%180（天）=16.47万元吗？

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-01-17 10:29

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-01-17 10:33

您好，1.  调整后应纳税所得额    2900000 + 5000000 = 7900000 元

2.  2021年应纳税额 (因790万 > 300万，不满足小微企业条件，按25%税率)    7900000 × 25% = 1975000 元

3.  已缴税额 (按5%税率)    2900000 × 5% = 145000 元

4.  应补企业所得税    1975000 - 145000 = 1830000 元

5.  滞纳金 (按日万分之五)    1830000 × 0.0005 × 实际滞纳天数
起算日为2022年6月1日，实际天数需根据缴款日确定。

应补企业所得税为 183 万元。  滞纳金按 183万元 × 0.05% × 实际滞纳天数计算。