农民专业合作社收到国家补助资金之后 又分红给其他人怎么写科目

朴老师 解答

2026-01-16 21:44

一、收到国家补助资金的科目
借：银行存款
贷：专项应付款—财政补助（按补助用途设明细，如“生产发展补助”）
二、补助资金结转与分红的核心科目（分两步）
1. 补助资金结转（专款专用后）
​若用于购固定资产/生物资产（如农机、苗木）：
借：固定资产/生产性生物资产
贷：银行存款
同时，结转至专项基金：
借：专项应付款—财政补助
贷：专项基金—财政补助量化份额
​若用于培训、认证等费用：
借：专项应付款—财政补助
贷：银行存款
2. 分红（按盈余分配规则）
补助形成的专项基金需量化到成员账户，分红时计入“应付剩余盈余”：
​决议分红时：
借：盈余分配—各项分配—分配剩余盈余
贷：应付剩余盈余—XX成员（按量化份额分配）
​实际支付时：
借：应付剩余盈余—XX成员
贷：银行存款/库存现金

开朗的期待 追问

2026-01-16 21:58

这个应付剩余盈余不在利润表提现出来吗

朴老师 解答

2026-01-16 22:01

应付剩余盈余是负债类科目，不在利润表（盈余及盈余分配表）体现，需在资产负债表的负债栏列示。

开朗的期待 追问

2026-01-16 22:04

你好 我这里反应是负数有问题吗

朴老师 解答

2026-01-16 22:16

“应付剩余盈余”是负债类科目，正常应为贷方正数，出现负数属于账务错误，通常是支付分红超过计提金额或冲销过度导致，需追溯调整账务。

开朗的期待 追问

2026-01-16 22:21

准备发放时  借盈余分配 贷 应付剩余盈余 在支付时借应付剩余盈余贷银行存款

朴老师 解答

2026-01-16 22:24

是的，这个是正确的