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送心意

董孝彬老师

职称： 中级会计师

2026-01-16 12:53

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师 解答

2026-01-16 13:01

您好，1. ：对
2.  企业所得税处理
视同销售：外购茶叶礼盒赠客户，所有权转移，需视同销售，收入按购入价100000元确认。
扣除限额计算：业务招待费扣除基数=2000000+100000=2100000元；按营收5‰计算=2100000×5‰=10500元；按发生额60%计算=113000×60%=67800元；税前可扣除金额=min(10500,67800)=10500元。
3.  正确会计分录
   购入时：
      借：库存商品 100000
      借：应交税费-应交增值税（进项税额）13000
      贷：银行存款 113000
 赠送客户时：
      借：管理费用-业务招待费 113000
      贷：库存商品 100000
      贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）13000
4. 增值税处理：外购商品用于交际应酬，进项税额不得抵扣，需做进项税额转出13000元。

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相关问题讨论
提问的时候一般要把问题先准备上来，因为老师也不知道会不会答。
2022-04-13 20:33:47
你好，可以把问题完整的列出来吗 如果我无法回答，其他老师也可以看到的
2022-02-16 16:18:02
好，可以做福利费里面的。
2021-07-01 16:51:49
你好，同学，你这个属于矿业，参考工业账务处理
2021-03-07 14:54:19
你好，借；管理费用，贷；银行存款等科目
2020-08-22 15:31:02
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