老师，我们做食堂，12月开11月的发票，收入成本配比原则的话，1月份做12月账时，收入是11月的，成本应该结转11月的成本 ，按11月底的材料余额倒推成本，但是12月计提的工资等，有一部份是直接计入的主营业务成本，也就是属于12月的收入提前结转了成本，这样有问题吗，如果不提前结转，这个应进入主营业务成本的工资，费用应该怎么做账呢

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2026-01-16 13:06

11月的餐饮收入是在12月开的票，我计提的工资是12月的，餐饮业做账时有一部分的工资是直接进入的主营业务成本，也就是12月的收入在1月开票，但是与12月收入批配的工资成本提前入了主营业务成本，这样有没有问题 ，如果有问题，我应该怎么做账，不能不计提工资吧

郭老师 解答

2026-01-16 13:10

意思是你收入都是延期一个月？
两种方法，一种是收入，你延期一个月，你11月份发生的成本不要做主营业务成本，先归集到一个合同履约成本里面，然后12月份开了发票确认了收入，再结转到主营业务成本。还有一种方法，这个是最正规的，根据权责发生制，11月份的收入即使没开发票也确认收入，然后11月份的成本正常做

下一个十年 追问

2026-01-16 14:00

餐饮也可以做合同履约成本吗

郭老师 解答

2026-01-16 14:02

对的，是的，可以做合同履约成本