老师你好！2022年年度纳税申报表研发费用加计扣除A107012表，已填无形资产摊销150多万，账面无摊销，如果调账和表一致该现在怎么处理？

董孝彬老师 解答

2026-01-16 12:23

您好，如果账上无资产，申报表有误，需更正2022年度企业所得税汇算清缴申报，在A107012表中将“无形资产摊销（加计扣除）”相关栏次金额修改为0，并重新计算“费用化支出”的加计扣除额，因会计上未确认该资产，故无需进行任何账务处理。

如果账上有资产但未计提摊销，需同时进行会计差错更正与税务更正申报，通过“以前年度损益调整”科目补提2022年度摊销，借：以前年度损益调整1500000，贷：累计摊销1500000，并相应调整所得税及留存收益，同时在A107012表中按补提后的正确摊销额重新填报“无形资产摊销（加计扣除）”金额及加计扣除总额。

汪艳红 追问

2026-01-16 12:30

小企业会计准则，2022年有股东投入的无形资产，且符合计入研发支出，是不是只要补提无形资产摊销，还需要调表吗？

董孝彬老师 解答

2026-01-16 12:37

您好，账要改的，表也要调的

汪艳红 追问

2026-01-16 12:41

好的，谢谢