老师，总部为一般纳税人，分公司为小规模，但分公司不独立核算，总部2022年的财务报表在2023年时已出。2025年11月分公司按总部分配金额补缴了2022年的企业所得税4000元，滞纳金1000元，请问支付4000和1000元时分公司怎么作账？

vicky 追问

2026-01-16 11:55

22年的财务报表已出了，还可以借“以前年度损益调整”吗？

暖暖老师 解答

2026-01-16 11:56

因为跨年了所以用以前年度损益

vicky 追问

2026-01-16 12:00

不通过“应交税费-应交企业所得税”科目吗？

暖暖老师 解答

2026-01-16 12:03

直接缴纳也可以的。也可以计提通过应交税费应交所得税

vicky 追问

2026-01-16 12:04

如果需要通过计提应交税费应交所得税，科目应怎么写

暖暖老师 解答

2026-01-16 12:05

先计提借以前年度损益调整4000
贷应交税费应交企业所得税4000

暖暖老师 解答

2026-01-16 12:05

借应交税费应交企业所得税4000
营业外支出1000
贷银行存款5000

vicky 追问

2026-01-16 12:10

如果分公司独立核算，分公司为小规模，补缴2022年企业所得税4000，滞纳金1000，分录又该怎么作呢？

暖暖老师 解答

2026-01-16 12:11

一样的会计分录是，以前年度损益调整换为未分配利润

vicky 追问

2026-01-16 12:13

了解，谢谢老师

暖暖老师 解答

2026-01-16 12:15

不客气祝你工作顺利