老师好，我由于在第四季度冲回多计提的工资分录，导致第四季度管理费用是负数，但总的一年累计不是负数，我在第四季报表里本月管理费用是负数列支，这样可以吗有风险吗

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-01-15 22:14

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

坚持-成功追问

2026-01-15 22:14

好的谢谢

董孝彬老师解答

2026-01-15 22:15

您发，可以，
1.  分录必须正确。冲回分录需借贷相等，借：管理费用 -10000，贷：应付职工薪酬 -10000。

2.  报表列示允许。第四季度利润表“管理费用”本月数可为负数，全年累计数为正数即可。

3.  税务风险在于总额。税务关注的是全年管理费用总额是否合理，单季度为负本身不产生额外风险。

4.  确保业务真实。确保冲回的工资确实存在多计提，并有完整的审批和计算依据备查。