老师好，麻烦问下汇算清缴上年计提调增后，今年收回了发票怎么做呢？是在今年调减，还是去更正上年年报呢

董孝彬老师 解答

2026-01-15 19:13

您好，应追补至支出发生年度（即上年）税前扣除，需更正上年企业所得税年报，申请退税或抵税，不得直接在取得发票的当年作纳税调减。依据国家税务总局公告2018年第28号第十七条和2012年第15号第六条规定，以前年度实际发生且应扣未扣的支出，在以后年度取得合规发票的，准予追补至发生年度扣除，追补期限不超过5年，同时应遵循权责发生制原则，确保成本费用与所属年度匹配。

正确操作是准备合同、付款凭证、发票等资料，提交专项说明，通过电子税务局更正上年汇算清缴申报表，调整相关附表（如A105000），申请多缴税款退还或抵减后续税款，并将全部资料留存备查10年。直接在当年调减属于常见误区，易导致税务风险，不符合税前扣除的归属期要求。

欣亮522 追问

2026-01-15 19:19

老师如果更正上年报表，要退税，那不是要查账啊，

董孝彬老师 解答

2026-01-15 19:22

您好，退税这个风险太大了，查账几率很大的