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朴老师

职称： 会计师

2026-01-15 18:14

支付时凭银行回单、电费通知单等入账，分录按部门：
借：管理费用 / 制造费用 / 销售费用 - 水电费（含税）
贷：银行存款
摘要注明发票未到，建立无票台账追踪。
月末暂估（适用未付款但费用已发生）：
借：管理费用 / 制造费用 / 销售费用 - 水电费（不含税暂估）
贷：应付账款 - 暂估电费
次月冲销，按发票金额重入账。
取得发票后，冲销原分录，按发票金额入账并确认进项税（一般纳税人）：
借：管理费用 / 制造费用 / 销售费用 - 水电费（红字，冲原无票入账）
借：管理费用 / 制造费用 / 销售费用 - 水电费（不含税）
借：应交税费 - 应交增值税（进项税额）
贷：银行存款 / 应付账款。
无法取得发票时，汇算清缴需纳税调增；若因对方注销等特殊原因，凭合同、付款凭证、无法开票证明等资料证实真实性，可税前扣除

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相关问题讨论
同学，你好 一般是货物到了，发票未到
2022-04-18 10:33:19
你好，借；银行存款，贷；应交税费——某某税款 需要知道具体是什么税款，才知道该如何做结转分录的
2019-10-11 11:57:50
你好 没开票的收入你收款了可以做无票收入的 这个是要交税的 你暂估是因为不清楚金额吗？
2019-11-15 16:01:01
你好，就是以单位送货单为依据
2018-10-22 08:35:22
一般大家说的暂估入账就是指的是原材料或库存商品采购因为货到发票未到的暂估入库的情况。
2018-01-10 08:27:22
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