找朴老师，开始做到固定资产了，老板娘跟对方买按摩椅10送一台，69800，但是有点绕，分期三年付款，怎么做分录？

朴老师

职称：会计师

2026-01-15 10:54

步骤 1：确认固定资产入账价值
买 10 送 1，实际是11 台按摩椅总价 69800 元，因此单台入账价值 = 69800÷11≈6345.45 元，总入账价值为 69800 元（按实际支付的不含息价款确认，利息单独计入财务费用）。
分录（设备入库时）：
借：固定资产 —— 按摩椅 69800
贷：长期应付款 69800
步骤 2：每期还款时（含本金 + 利息）
每期还款 2094.01 元，其中：
每期本金 = 1938.89 元（总本金 69800÷36≈1938.89）
每期利息 = 155.12 元（总利息 5584÷36≈155.12）
分录（每期付款时）：
借：长期应付款 1938.89
财务费用 —— 利息支出 155.12
贷：银行存款 2094.01

夏雨追问

2026-01-15 11:02

感恩，固定资产做好了，绕的问题来了，这11台按摩椅是共享按摩椅，摆在商场有收入的，12月收入是4500，对方就是这个平台的直接扣了1938.89和155.12。我怎么做分录？

朴老师解答

2026-01-15 11:05

步骤 1：确认 12 月收入
借：应收账款 —— 平台 4500
贷：其他业务收入 —— 共享按摩椅收入 4500
（注：共享按摩椅收入属于经营收入，若为企业主体，需计提增值税，假设是小规模纳税人：
借：应收账款 —— 平台 4500
贷：其他业务收入 4500÷(1+3%)≈4368.93
应交税费 —— 应交增值税 4500-4368.93≈131.07）
步骤 2：平台扣除分期款（冲减应收账款 + 处理还款）
借：长期应付款 1938.89
财务费用 —— 利息支出 155.12
银行存款 2405.99 （4500-1938.89-155.12）
贷：应收账款 —— 平台 4500
步骤 3：固定资产折旧（补充）
共享按摩椅需按月计提折旧，分录：
借：其他业务成本 —— 折旧
贷：累计折旧 —— 按摩椅