文文老师早上好有问题请教

英 🌴 🌴 追问

2026-01-15 08:23

24年9月计提所得税借:所得税费用贷应交所得税10月缴纳所得税，借应交税费-企业所得税贷银存。24年就没有收入，12月又计提了一笔所得税，25年5月汇算清缴时退回了多交的所得税，借银存，贷所得税费用，还做了一笔冲红12月计提的这笔分录。老师这个过程的分录对不对？现在导致利润表里面企业所得税是负数。

朴老师 解答

2026-01-15 08:30

你应该这样做
（1）25 年汇算清缴退回多交所得税时：
借：银行存款
  贷：以前年度损益调整（替代原所得税费用）
（2）冲红 24 年 12 月错误计提的所得税：
借：应交税费-企业所得税（红字）
  贷：以前年度损益调整（红字）
（3）将 以前年度损益调整 余额结转至 利润分配 - 未分配利润：
借：以前年度损益调整（余额）
  贷：利润分配-未分配利润

英 🌴 🌴 追问

2026-01-15 09:28

老师不好意思感觉还是不对但是不清楚哪里不对。我把整个分录打出来帮我指导一下。24年第一预缴计提所得税时:计提所得税借所得税费用9100贷应交所得税9100。第二10月缴纳是借应交税费所得税9100贷银存。第三12月计提所得税借所得税费用7200应交企业所得税7200。第四25年退回所得税时，借银行存款1000.贷以前年度损益调整1000

英 🌴 🌴 追问

2026-01-15 09:29

冲红的这一笔分录没太理解。

朴老师 解答

2026-01-15 09:34

1. 24 年 9 月预缴计提
借：所得税费用 9100
贷：应交税费 — 应交企业所得税 9100
2. 24 年 10 月缴纳
借：应交税费 — 应交企业所得税 9100
贷：银行存款 9100
3. 24 年 12 月计提（原分录贷方科目更正）
借：所得税费用 7200
贷：应交税费 — 应交企业所得税 7200
4. 25 年汇算清缴退税 1000 元
收到退税时
借：银行存款 1000
贷：以前年度损益调整 1000
结转以前年度损益调整
借：以前年度损益调整 1000
贷：利润分配 — 未分配利润 1000
5. 冲销 24 年 12 月多计提的 7200 元（无收入无需计提）
冲销计提分录
借：应交税费 — 应交企业所得税 7200
贷：以前年度损益调整 7200
结转以前年度损益调整
借：以前年度损益调整 7200
贷：利润分配 — 未分配利润 7200

英 🌴 🌴 追问

2026-01-15 10:46

感谢老师非常清晰。也明白了。

朴老师 解答

2026-01-15 10:46

满意请给五星好评，谢谢