老师：新开司，前面没营业，亏损，11月，12月有营业，12月营利了，要计提所得稅吗？

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-01-14 22:01

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-01-14 22:02

您好，不一定。
企业所得税按年度汇算清缴，12月盈利需先弥补前几个月的亏损。若全年累计应纳税所得额为负数，则无需计提所得税；若弥补亏损后仍有盈利，则需就盈利部分计提所得税。是否计提，取决于全年整体是否盈利，而非单月盈利。

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